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2026年内审专业考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造企业内审发现，采购部门未严格执行供应商准入制度，导致采购的某批次原材料存在质量隐患。根据内部控制基本框架，该问题主要违反了（）。

A.风险评估控制

B.信息与沟通控制

C.监控控制

D.对策控制

2.某商业银行内审发现，部分信贷审批人员未按规定进行贷前调查，导致一笔高风险贷款被违规发放。根据巴塞尔协议III，该问题可能引发的主要风险是（）。

A.市场风险

B.信用风险

C.操作风险

D.流动性风险

3.某医药企业内审发现，研发部门未严格执行GMP（药品生产质量管理规范）文件，导致某批次药品存在安全隐患。根据ISO9001标准，该问题主要违反了（）。

A.质量目标设定

B.过程控制

C.文件控制

D.内部审核

4.某上市公司内审发现，财务部门未按规定进行财务报表附注披露，导致投资者无法获取完整信息。根据《企业会计准则》，该问题主要违反了（）。

A.会计核算基础

B.信息披露要求

C.内部控制评价

D.资产管理

5.某建筑企业内审发现，施工现场未按规定进行安全检查，导致发生一起轻微工伤事故。根据《安全生产法》，该问题主要违反了（）。

A.安全培训制度

B.隐患排查机制

C.应急预案

D.事故报告

6.某外贸企业内审发现，出口货物未按规定进行检验检疫，导致被海关扣留。根据《海关法》，该问题主要违反了（）。

A.单证管理

B.商品归类

C.检验检疫制度

D.贸易壁垒

7.某电信企业内审发现，客户服务部门未按规定进行客户投诉处理，导致客户满意度下降。根据《消费者权益保护法》，该问题主要违反了（）。

A.服务承诺

B.投诉处理机制

C.信息披露

D.服务收费

8.某连锁超市内审发现，采购部门未按规定进行供应商价格比对，导致采购成本过高。根据《反不正当竞争法》，该问题主要违反了（）。

A.采购流程

B.价格管理

C.合同管理

D.供应商评估

9.某政府机关内审发现，公文流转未按规定进行审批，导致某项决策被违规执行。根据《党政机关公文处理工作条例》，该问题主要违反了（）。

A.审批程序

B.文件分类

C.保密管理

D.流程规范

10.某互联网企业内审发现，数据存储未按规定进行加密，导致客户信息泄露。根据《网络安全法》，该问题主要违反了（）。

A.数据分类

B.访问控制

C.加密保护

D.备份机制

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某制造业企业内审发现，生产车间未按规定进行设备维护，导致设备故障率上升。根据《安全生产法》，该问题可能引发的主要风险包括（）。

A.设备损坏

B.生产延误

C.人员伤亡

D.质量下降

2.某金融机构内审发现，风险管理部门未按规定进行压力测试，导致部分理财产品存在偿付风险。根据《商业银行法》，该问题可能引发的主要风险包括（）。

A.信用风险

B.流动性风险

C.市场风险

D.操作风险

3.某医药企业内审发现，研发部门未按规定进行临床试验，导致某药品无法获批。根据《药品管理法》，该问题可能引发的主要问题包括（）。

A.药品安全

B.医疗事故

C.市场违规

D.资金浪费

4.某上市公司内审发现，财务部门未按规定进行预算管理，导致部分项目超支。根据《企业会计准则》，该问题可能引发的主要问题包括（）。

A.资金短缺

B.成本控制失效

C.决策失误

D.业绩考核偏差

5.某政府机关内审发现，采购部门未按规定进行招标，导致采购价格虚高。根据《政府采购法》，该问题可能引发的主要问题包括（）。

A.资金浪费

B.公平性缺失

C.采购效率低下

D.滥用职权

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内审报告应直接提交给被审计部门负责人，无需其他人员审阅。（×）

2.内部控制的目标是消除所有风险。（×）

3.ISO9001标准要求企业建立文件控制体系。（√）

4.《安全生产法》规定，企业必须定期进行安全培训。（√）

5.《海关法》要求出口货物必须进行检验检疫。（√）

6.《消费者权益保护法》规定，企业必须公开服务收费。（√）

7.《反不正当竞争法》要求企业进行价格比对，防止价格虚高。（√）

8.《党政机关公文处理工作条例》规定，公文必须经过审批。（√）

9.《网络安全法》要求企业对客户信息进行加密保护。（√）

10.内审发现的问题必须立即整改。（×）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述内部控制五要素及其作用。

内部控制五要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动。

-控制环境：企业文化和治理结构，为内部控制提供基础支持。

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