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2025年税务师考试经济法真题模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为100万元，已知该企业发生的业务招待费为10万元，业务招待费扣除限额为多少？()

A.5万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

2.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

3.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

4.根据《税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有哪些权力？()

A.税收保全权

B.税收强制执行权

C.税收调查权

D.以上都是

5.某企业2024年度会计利润为300万元，已知该企业发生的公益性捐赠支出为50万元，公益性捐赠支出扣除限额为多少？()

A.15万元

B.30万元

C.45万元

D.50万元

6.根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利和义务？()

A.依法纳税的权利和义务

B.依法申请退税的权利和义务

C.依法申请延期申报的权利和义务

D.以上都是

7.某企业2024年度应纳税所得额为150万元，适用税率为20%，该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

8.根据《税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中应遵循哪些原则？()

A.公正原则

B.公开原则

C.便民原则

D.以上都是

9.某企业2024年度会计利润为500万元，已知该企业发生的职工福利费支出为100万元，职工福利费支出扣除限额为多少？()

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

10.根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利和义务？()

A.依法纳税的权利和义务

B.依法申请退税的权利和义务

C.依法申请延期申报的权利和义务

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，下列哪些属于企业的成本费用？()

A.销售成本

B.税金及附加

C.职工薪酬

D.利息费用

E.捐赠支出

12.在税收征收管理中，税务机关的职权主要包括哪些？()

A.税收保全权

B.税收强制执行权

C.税收调查权

D.税务登记管理权

E.税收行政处罚权

13.下列哪些情况可以认定为纳税人发生纳税义务的行为？()

A.纳税人发生销售货物、提供劳务、转让财产的行为

B.纳税人发生进口货物行为

C.纳税人发生扣缴义务

D.纳税人发生出口货物行为

E.纳税人发生委托加工应税消费品行为

14.根据《税收征收管理法》，纳税人享有哪些基本权利？()

A.依法申请退税的权利

B.依法申请延期申报的权利

C.依法申请延期缴纳税款的权利

D.依法申请减免税款的权利

E.依法保密的权利

15.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.纳税人发生的合理的工资薪金支出

B.纳税人发生的业务招待费支出

C.纳税人发生的职工福利费支出

D.纳税人发生的公益性捐赠支出

E.纳税人发生的广告费和业务宣传费支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.在增值税的征收管理中，增值税专用发票的开具时限为自开具之日起多少日内向税务机关报送发票存根联和发票明细联？

18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务稽查中可以采取的措施包括查账、场地检查、询问、扣押、查封等。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人在发生纳税争议时，可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。

20.在计算企业所得税时，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B