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2025年税务师之税法一题库附答案(基础题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.增值税一般纳税人的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的项目是？()

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买免税货物的增值税专用发票

D.购买小规模纳税人的增值税专用发票

3.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用的增值税税率是？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额转出的情形是？()

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务

D.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票由销售方开具，仅限于购买方作抵扣凭证使用

B.增值税专用发票由销售方开具，同时可以作为购买方的进项税额抵扣凭证和会计核算的依据

C.增值税专用发票由购买方开具，仅限于销售方作抵扣凭证使用

D.增值税专用发票由购买方开具，同时可以作为销售方的进项税额抵扣凭证和会计核算的依据

6.下列关于增值税一般纳税人纳税申报的规定，正确的是？()

A.增值税一般纳税人应当按月向税务机关申报纳税

B.增值税一般纳税人应当按季向税务机关申报纳税

C.增值税一般纳税人应当按月或者按季向税务机关申报纳税，具体纳税期限由主管税务机关核定

D.增值税一般纳税人应当按月或者按季向税务机关申报纳税，具体纳税期限由纳税人自行确定

7.下列关于增值税专用发票管理的规定，正确的是？()

A.增值税专用发票实行统一印制，由税务机关免费提供

B.增值税专用发票实行统一印制，由纳税人自行购买

C.增值税专用发票实行统一印制，由税务机关和纳税人共同购买

D.增值税专用发票实行统一印制，由税务机关和销售方共同购买

8.下列关于增值税一般纳税人认证抵扣的规定，正确的是？()

A.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当及时认证

B.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，可以在次月认证

C.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在三个月内认证

D.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在六个月内认证

9.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的规定，正确的是？()

A.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当将发票上的税额直接计入进项税额

B.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当将发票上的税额计入管理费用

C.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当将发票上的税额计入应交税费-应交增值税（进项税额）

D.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当将发票上的税额计入其他应付款

10.下列关于增值税一般纳税人销项税额的规定，正确的是？()

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，应当按月计算销项税额

B.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，应当按季计算销项税额

C.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，应当按月或者按季计算销项税额，具体计算方法由主管税务机关核定

D.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务，应当按月或者按季计算销项税额，具体计算方法由纳税人自行确定

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供餐饮服务

12.增值税一般纳税人下列哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？()

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买免税货物的增值税专用发票

D.购买小规模纳税人的增值税专用发票

E.购买非正常损失货物的增值税专用发票

13.增值税一般纳税人销售下列哪些货物时，适用13%的增值税税率？()

A.销售农产品

B.销售自来水

C.销售暖气

D.销售电信服务

E.销售交通运输服务

14.下列哪些费用可以在增值税一般纳税人的应纳税所得额中扣除？(