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2025年税务师之税法一真题精选附答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元、境内投资收益60万元。该企业当年境内应纳税所得额为多少？()

A.1000万元

B.940万元

C.910万元

D.880万元

2.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为应视同销售货物？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于销售

D.将外购货物用于生产()

A.AB

B.AB和C

C.ABC

D.ABC和D

3.企业所得税法律制度规定，企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.生产经营活动中支付的合理工资薪金

B.用于广告和宣传的费用

C.用于研发活动的费用

D.按照规定提取的职工教育经费()

A.B

B.A

C.C

D.D

4.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税应税行为？（）

A.销售不动产

B.提供有形动产租赁服务

C.提供不动产租赁服务

D.销售无形资产()

A.B

B.ABCD

C.CD

D.A和C

5.企业所得税法律制度规定，企业取得的下列收入，应计入应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国内投资收益

D.无息借款收入()

A.B

B.A和C

C.CD

D.B和D

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列哪些情形下纳税人可以申请办理延期纳税？（）

A.因不可抗力，导致应纳税所得额计算的失误

B.因特殊困难，导致不能按期纳税

C.因纳税争议，导致不能按期纳税

D.因税收优惠政策，导致不能按期纳税()

A.B

B.ABC

C.B和C

D.A和D

7.增值税法律制度规定，下列哪些货物或劳务可以适用简易计税方法？（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人销售货物()

A.C

B.BC

C.AB

D.ABCD

8.企业所得税法律制度规定，企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.因违反法律法规而支付的罚款

B.用于购置固定资产的支出

C.用于研发活动的费用

D.用于购置无形资产的支出()

A.C

B.B和D

C.A和C

D.B和C

9.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税免税项目？（）

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.出口货物()

A.ABC

B.ABD

C.ABCD

D.A和C

10.企业所得税法律制度规定，企业取得的下列收入，不属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财政拨款

D.税收返还()

A.B

B.A和C

C.B和D

D.A和D

11.根据增值税法律制度的规定，下列哪些情形下，增值税纳税义务人应当依法办理税务登记？（）

A.纳税人新设立

B.纳税人税务登记内容发生变化

C.纳税人发生合并、分立

D.纳税人注销()

A.ABCD

B.ABC

C.CD

D.A和C

二、多选题(共5题)

12.根据企业所得税法律制度的规定，以下哪些属于企业公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除？()

A.向贫困地区的学校捐赠教学设备

B.向本企业员工捐赠住房

C.向地震灾区捐款

D.向行业协会捐赠资金

13.根据增值税法律制度的规定，以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.提供金融服务

D.提供不动产租赁服务

14.根据个人所得税法律制度的规定，以下哪些属于个人所得税的免税所得？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.遗产继承所得

D.税法规定的其他免税所得

15.根据企业所得税法律制度的规定，以下哪些属于企业的资产性支出？()

A.购置固定资产

B.支付职工工资

C.购置无形资产

D.支付业务招待费

16.根据增值税法律制度的规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

三、填空题(共5题)

17.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于可以在计算应纳税所得额时扣除的是______。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为______。

19.个人所得税的税率分为______级超额累