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2025年税务师之税法一押题练习试题B卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，当年实际发生广告费和业务宣传费600万元，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()

A.250万元

B.275万元

C.300万元

D.325万元

2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2025年度的会计利润为2000万元，当年发生的非广告性赞助支出100万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.500万元

B.520万元

C.540万元

D.560万元

4.根据《个人所得税法》的规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房屋租赁所得

5.某企业2025年度的会计利润为3000万元，当年发生的公益性捐赠支出600万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.700万元

B.750万元

C.800万元

D.850万元

6.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的纳税人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.从事农业生产的企业

7.某企业2025年度的会计利润为4000万元，当年发生的职工福利费支出800万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.1000万元

B.1100万元

C.1200万元

D.1300万元

8.根据《个人所得税法》的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费

9.某企业2025年度的会计利润为5000万元，当年发生的业务招待费支出200万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.1200万元

B.1250万元

C.1300万元

D.1350万元

10.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.捐赠支出

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售服务

13.根据《个人所得税法》的规定，以下哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.以下哪些行为不属于增值税视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者

E.将外购的货物用于集体福利或个人消费

15.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.符合条件的政府补助

三、填空题(共5题)

16.2025年度，企业所得税的税率标准为25%，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税专用发票上必须注明

18.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，属于工资、薪金所得的有

19.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在

20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年应税销售额超过

四、判断题(共5题)

21.企业支付的职工福利费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票上注明的税额即为增值税纳税人实际应缴纳的增值税