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高校财务审计工作计划与总结

前言

高校财务审计是保障学校经济活动健康、规范、高效运行的关键环节，是提升财务管理水平、防范财务风险、促进廉政建设的重要手段。为确保审计工作的系统性、针对性和实效性，特制定本计划，并在计划执行完毕后进行总结反思，以期持续改进审计工作质量，服务于学校整体发展战略。

第一部分高校财务审计工作计划

一、指导思想

以国家财经法律法规和上级主管部门相关政策为依据，紧紧围绕学校年度中心工作和发展规划，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，以促进规范管理、防范风险、提高效益为目标，全面履行审计监督与服务职能，为学校事业健康可持续发展提供坚实保障。

二、审计目标

1.合规性目标：检查学校各项财务收支活动是否符合国家法律法规、财经纪律及学校内部规章制度，确保经济行为的合法性与规范性。

2.效益性目标：评价学校资源配置的合理性和使用效益，揭示管理中存在的薄弱环节，提出改进建议，促进资源高效利用。

3.风险性目标：识别和评估财务运行及管理过程中的潜在风险，预警风险点，助力学校建立健全风险防控机制。

4.建设性功能目标：通过审计，促进学校完善内部控制体系，提升财务管理水平和治理能力，发挥审计的“免疫系统”功能。

三、审计范围与对象

本年度审计范围涵盖学校及所属二级单位、独立核算实体的各项经济活动。主要审计对象包括：

1.学校年度财务预算执行情况及决算。

2.各项收入与支出的真实性、合法性和合规性。

3.专项资金（如科研经费、基建经费、专项补贴等）的管理与使用效益。

4.固定资产管理与使用情况。

5.内部控制制度的健全性与有效性。

6.校属企业（如有）的财务状况及经营管理（根据实际情况安排）。

7.领导干部经济责任审计（根据组织部门委托安排）。

8.其他根据上级部署或学校实际需要确定的审计事项。

四、审计内容与重点

1.预算执行与决算审计

*重点审查预算编制的科学性、合理性，预算执行的刚性与严肃性，预算调整的合规性，以及决算编制的真实性、准确性和完整性。关注有无超预算、无预算支出，有无虚列支出、转移资金等问题。

2.收入管理审计

*重点审查各类收入（财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等）的完整性和合规性。关注收费项目、标准、票据使用是否规范，有无“小金库”、账外资金等问题。

3.支出管理审计

*重点审查各项支出的真实性、合法性、合规性和效益性。关注“三公”经费、会议费、培训费、差旅费等重点支出的控制情况，有无铺张浪费、违规发放津补贴、虚开发票等问题。

4.专项资金审计

*重点审查专项资金的立项、申报、拨付、使用、管理及效益情况。关注资金是否专款专用，有无截留、挤占、挪用、套取专项资金等问题，项目完成后的效益评估情况。

5.固定资产管理审计

*重点审查固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等环节的管理规范性，以及账实是否相符，有无国有资产流失风险。

6.内部控制审计

*重点评估学校在预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等关键领域内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，揭示内部控制缺陷。

五、审计方法与程序

1.审计方法：

*采用账项基础审计与制度基础审计相结合，辅以风险导向审计的方法。

*综合运用审阅法、核对法、函证法、分析法、抽样法、实地盘点法、访谈法等。

*积极运用信息化审计手段，提高审计效率和精准度。

2.审计程序：

*准备阶段：明确审计任务，组成审计组，制定详细审计实施方案，进行审前调查，下达审计通知书。

*实施阶段：进驻被审计单位，召开进点会，收集资料，实施审计程序，编制审计工作底稿，与被审计单位沟通初步发现。

*报告阶段：整理审计证据，撰写审计报告初稿，征求被审计单位意见，出具正式审计报告。

*整改阶段：跟踪检查审计发现问题的整改落实情况，评估整改效果。

六、时间安排（示例，具体月份可模糊处理或根据实际情况调整）

*第一季度：完成审计计划制定与报批，开展预算执行情况初步摸底，启动对某专项资金的审计。

*第二季度：重点开展财务收支审计，穿插进行内部控制专项检查。

*第三季度：继续推进各项审计项目，开展固定资产管理审计，着手准备年度决算审计的前期工作。

*第四季度：完成年度决算审计，对全年审计项目进行汇总、总结，督促问题整改，整理审计档案。

七、审计组织与人员

*成立由审计部门负责人牵头的审计工作领导小组，统筹协调各项审计工作。

*根据审计项目特点和工作量，组建若干审计小组，明确各组负责人及成员职责。

*加强审计人员业务培训，提升专业