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2025年财税法规知识普及试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于2025年新修订的增值税税率？()

A.6%的基本税率

B.9%的加计税率

C.13%的税率

D.11%的税率

2.企业在2025年发生的研发费用加计扣除比例最高可达多少？()

A.100%

B.150%

C.200%

D.250%

3.个人取得以下哪项收入无需缴纳个人所得税？()

A.银行存款利息

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.资本利得

4.企业发生的职工福利费支出，在2025年税前扣除限额为职工工资总额的多少倍？()

A.1.5倍

B.2倍

C.2.5倍

D.3倍

5.企业在2025年发生的职工培训费用，如何进行税前扣除？()

A.可全额税前扣除

B.按实际发生额税前扣除

C.限额税前扣除

D.不允许税前扣除

6.企业购进的哪些固定资产可一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？()

A.办公设备

B.生产设备

C.运输工具

D.以上均可

7.以下哪项不属于2025年个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.继续教育支出

B.医疗保健支出

C.赡养老人支出

D.子女教育支出

8.企业在2025年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，如何进行税前扣除？()

A.按实际发生额税前扣除

B.限额税前扣除

C.不允许税前扣除

D.以上均可

9.个人转让自用住房，在2025年享受何种税收优惠政策？()

A.免征个人所得税

B.5%的优惠税率

C.10%的优惠税率

D.15%的优惠税率

二、多选题(共5题)

10.在2025年，以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.房屋租赁支出

E.资产损失

11.根据2025年的税收政策，企业以下哪些费用可以税前扣除？()

A.研发费用

B.广告宣传费用

C.职工福利费用

D.职工培训费用

E.董事长个人消费

12.2025年，以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.社会力量兴办的教育机构提供的教育服务

D.销售房屋所得

E.增值税专用发票的印制费用

13.企业以下哪些情形可以享受企业所得税的优惠税率？()

A.复合性外资企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.国家鼓励发展的软件企业

D.鼓励类产业的企业

E.国家禁止发展的产业企业

14.2025年，个人以下哪些收入可能需要缴纳个人所得税？()

A.银行存款利息

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.赠与所得

E.子女教育补助

三、填空题(共5题)

15.2025年起，增值税一般纳税人的小规模纳税人标准为年应征增值税销售额不超过____万元。

16.企业在2025年发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额____%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

17.个人取得房屋租金所得，自取得所得之日起____年内可减除每次收入减去费用后的余额作为应纳税所得额。

18.2025年，企业所得税的税率为____%、10%和15%三档。

19.根据2025年规定，个人取得特许权使用费所得，按月或者按次计算应纳税所得额时，减除费用____元。

四、判断题(共5题)

20.2025年起，所有企业均可享受研发费用加计扣除政策。()

A.正确B.错误

21.个人转让自用住房，在2025年免征个人所得税的条件是房屋所有权登记满5年且是家庭唯一住房。()

A.正确B.错误

22.企业购进的固定资产，其折旧年限均为10年。()

A.正确B.错误

23.企业在2025年发生的职工福利费支出，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.个人取得的银行存款利息收入，在2025年需缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：2025年企业所得税中，小型微利企业的税收优惠是如何规定的？

26.问：在2025年，个人取得的财产转让所得，有哪些免税或减税的情形？

27.问：企业购买固定资产时，应如何确定固定资产的