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2025年税务师之税法一基础试题库和答案要点

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票，在开具当月可以抵扣进项税额的是哪一种？()

A.增值税专用发票（抵扣联）

B.增值税专用发票（发票联）

C.增值税普通发票

D.增值税专用发票（记账联）

2.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产损失

D.政府补助

3.个人所得税的征收范围包括以下哪项？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年4月30日

5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

8.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.纳税人开具发票时

B.纳税人收到款项时

C.纳税人货物发出时

D.纳税人合同签订时

9.以下哪项不属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.汽车轮胎

D.化妆品

10.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.纳税人所在地

B.纳税人注册地

C.纳税人住所地

D.纳税人经营地

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

12.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.社会团体

13.个人所得税的免税项目包括以下哪些？()

A.工资、薪金所得

B.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

C.国债利息

D.个人捐赠

14.下列哪些属于增值税一般纳税人的特征？()

A.纳税人具有独立核算能力

B.纳税人年销售额超过500万元

C.纳税人实行增值税专用发票管理

D.纳税人享受增值税即征即退政策

15.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税利润

D.应纳税成本

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人的条件是年应税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的税率为______%，对小型微利企业适用20%的税率。

18.个人所得税的征收方式主要有______和源泉扣缴两种。

19.增值税专用发票上必须注明______，作为增值税进项税额的扣除凭证。

20.消费税的纳税地点为______，需要向机构所在地税务机关申报纳税。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每个季度末的15日内。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点为每月5000元。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的征收率为3%。()

A.正确B.错误

25.消费税的纳税义务发生时间为纳税人取得应税消费品的收入时。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的开具要求。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？

29.简述增值税的税率结构。

30.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

2025年税务师之税法一基础试题库和答案要点

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税专用发票（抵扣联）在开具当月可以抵扣进项税额。

2.【答案】C

【解析】资产损失不属于企业所得税的应纳税所得额。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。

4.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为每年4月30日。

5.【答案】D

【解析】出口货物免征增值税，不属于征税范围。

6.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为