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2025年税务师之涉税服务实务真题精选附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.招待费

B.捐赠支出

C.利息支出

D.违法经营罚款

2.增值税一般纳税人取得下列哪项可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进小汽车支付的增值税

D.购进生活用品支付的增值税

3.个人所得税的税率是多少？()

A.5%至45%的超额累进税率

B.3%至30%的超额累进税率

C.5%至30%的固定税率

D.3%至45%的固定税率

4.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.按年度计算

B.按季度计算

C.按月份计算

D.按实际经营期计算

5.增值税一般纳税人销售下列哪项应按简易计税方法计税？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.购进固定资产支出

B.购进无形资产支出

C.用于研发的支出

D.用于广告的支出

7.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.销售无形资产

D.提供教育培训服务

8.增值税一般纳税人发生的下列哪项行为需要申报增值税纳税申报表？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

9.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.申报制

B.自核制

C.扣缴制

D.以上都是

10.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

11.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.销售无形资产

D.提供教育培训服务

二、多选题(共5题)

12.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.销售无形资产

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.其他取得收入的组织

E.外国企业

14.个人所得税的下列哪些属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

15.下列哪些属于增值税专用发票的适用范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.提供现代服务

16.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.利息支出

D.捐赠支出

E.研发费用

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自月份或者季度终了之日起多少日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款？

18.个人所得税的纳税人应当按照国家规定办理纳税申报，申报方式主要包括哪些？

19.增值税一般纳税人在申报增值税时，需要填报的主要税种是？

20.企业所得税的税率结构为多少级超额累进税率？

21.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到申报之日起多少日内对申报进行审核、处理？

四、判断题(共5题)

22.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度与公历年度相同。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的工资薪金所得每月都需申报纳税。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人的征收率为3%。()

A.正确B.错误

26.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

28.如何理解企业所得税的亏损弥补政策？

29.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

30.什么是增值税的简易计税方法？其适用范围有哪些？

31.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。

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