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2025年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为100万元，已知其税前扣除项目共计80万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.100万元

B.80万元

C.20万元

D.180万元

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.修理费用

D.办公费

3.某企业2025年度购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业第一年计提的折旧额为多少？()

A.20万元

B.40万元

C.100万元

D.50万元

4.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业购入原材料，支付增值税进项税额5万元，已取得增值税专用发票。该笔进项税额如何处理？()

A.直接计入成本

B.直接计入费用

C.计入应交税费-应交增值税(进项税额)

D.计入递延收益

6.某企业2025年度销售产品，取得不含税销售额200万元，适用的增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.26万元

B.13万元

C.260万元

D.520万元

7.企业发生的下列哪项费用可以在计算企业所得税时税前扣除？()

A.违法经营罚款

B.无形资产摊销

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

8.企业购入一台机器设备，支付价款100万元，增值税税率为13%，取得增值税专用发票。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业第一年可以税前扣除的折旧额为多少？()

A.20万元

B.19.6万元

C.21.2万元

D.22.5万元

9.某企业2025年度取得境外收入，已缴纳境外税款10万元，我国企业所得税税率为25%。该企业当年应补缴企业所得税多少？()

A.15万元

B.5万元

C.10万元

D.0万元

10.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税时税前扣除？()

A.股息支出

B.无形资产开发支出

C.罚款支出

D.捐赠支出

二、多选题(共5题)

11.在增值税一般纳税人的税收管理中，以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者

12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.修理费用

C.办公费

D.税收滞纳金

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.出售无形资产收入

D.出售投资性房地产收入

14.企业在进行固定资产折旧时，以下哪些折旧方法属于税法认可的折旧方法？()

A.直线法

B.年限总和法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

15.在增值税专用发票的使用和管理中，以下哪些行为是合法的？()

A.专用发票应按照规定的时限、顺序、栏目、全部联次一次性开具

B.不得拆本使用专用发票

C.不得自行变更作废专用发票

D.不得开具票面与实际交易不符的专用发票

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物时，应按照取得的______确定销售额。

17.企业所得税的计税依据是企业的______。

18.企业在计算应纳税所得额时，固定资产的折旧方法通常采用______法。

19.增值税专用发票的联次一般为______联。

20.企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，需满足的条件之一是企业的研发费用占同期______的比例。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。()

A.正确B.错误

24.企业在进行研发活动时，可以享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。()

A.正确