2025年教育机构税务风险试题及答案.docxVIP

2025年教育机构税务风险试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.教育机构在申报教育费附加时，应依据什么来确定计税依据？()

A.教育机构总收入

B.教育机构实际收入

C.教育机构上年度总收入

D.教育机构上年度实际收入

2.以下哪项不属于教育机构税务风险点？()

A.奖学金发放不合规

B.教职工薪酬发放不合规

C.教育机构房产税缴纳不及时

D.教育机构享受税收优惠政策过多

3.教育机构在购置固定资产时，增值税的进项税额如何处理？()

A.直接计入成本

B.直接计入费用

C.抵扣销项税额

D.不得抵扣销项税额

4.教育机构在申报个人所得税时，下列哪项不属于免税项目？()

A.教职工工资薪金所得

B.奖学金所得

C.奖金所得

D.教职工子女教育费

5.教育机构在缴纳城市维护建设税时，以下哪种情况可以免征？()

A.教育机构属于免税单位

B.教育机构上年度总收入低于免税标准

C.教育机构属于非营利组织

D.教育机构上年度总支出低于免税标准

6.教育机构在申报企业所得税时，以下哪项可以作为成本费用在税前扣除？()

A.教职工培训费用

B.教职工工资薪金

C.教职工福利费

D.教职工退休金

7.教育机构在购置环保设备时，以下哪种情况可以享受增值税即征即退政策？()

A.购置环保设备金额达到一定比例

B.购置环保设备属于国家鼓励类项目

C.购置环保设备用于生产非应税货物

D.购置环保设备用于生产应税货物

8.教育机构在申报教育费附加时，应如何计算教育费附加的税额？()

A.教育费附加税率乘以教育机构总收入

B.教育费附加税率乘以教育机构实际收入

C.教育费附加税率乘以上年度总收入

D.教育费附加税率乘以上年度实际收入

9.教育机构在申报个人所得税时，以下哪项不属于个人所得税的计税依据？()

A.教职工工资薪金所得

B.教职工奖金所得

C.教职工津贴所得

D.教职工福利费

10.教育机构在申报增值税时，以下哪种情况可以免征增值税？()

A.教育机构提供的学历教育服务

B.教育机构提供的非学历教育服务

C.教育机构提供的培训服务

D.教育机构提供的餐饮服务

二、多选题(共5题)

11.教育机构在享受税收优惠政策时，需要注意哪些方面？()

A.确保符合优惠政策的规定条件

B.及时申报享受优惠政策

C.避免虚构业务享受优惠政策

D.保留相关凭证和资料

12.教育机构在计算企业所得税时，哪些费用可以在税前扣除？()

A.教职工工资薪金

B.教职工福利费

C.教育机构房屋折旧费

D.教育机构广告费

13.教育机构在申报增值税时，哪些情况下可以免征增值税？()

A.教育机构提供的学历教育服务

B.教育机构提供的非学历教育服务

C.教育机构提供的文化艺术表演

D.教育机构提供的教育咨询

14.教育机构在缴纳城市维护建设税和教育费附加时，哪些情况可以免征？()

A.教育机构属于免税单位

B.教育机构上年度总收入低于免税标准

C.教育机构属于非营利组织

D.教育机构上年度总支出低于免税标准

15.教育机构在申报个人所得税时，哪些所得属于免税项目？()

A.教职工工资薪金所得

B.教职工奖金所得

C.教职工奖学金所得

D.教职工子女教育费

三、填空题(共5题)

16.教育机构在申报增值税时，应按照__规定计算销项税额。

17.教育机构享受的__，是政府为了支持教育事业而提供的税收优惠措施。

18.教育机构在申报个人所得税时，__属于免税项目。

19.教育机构在购置环保设备时，可以享受的__政策，有助于鼓励环保。

20.教育机构在申报教育费附加时，应以上年度__为基数，乘以教育费附加税率来计算税额。

四、判断题(共5题)

21.教育机构提供的所有服务均免征增值税。()

A.正确B.错误

22.教育机构享受的税收优惠政策，其优惠条件可以根据自身需求进行调整。()

A.正确B.错误

23.教育机构在申报个人所得税时，教职工的工资薪金所得均需缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.教育机构在购置固定资产时，其增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.教育机构在申报教育费附加时，可以以上年度实际收入为基数计算税额。()

A.