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账务处理-城市建设维护税会计分录SOP.pdf

账务处理-城市建设维护税会计分录SOP.pdf

    账务处理-城市建设维护税会计分录SOP

    1.

    适用场景

    企业按“实际缴纳的增值税+消费税”（简称“两税”）为计

    税依据，计算并缴纳城市建设维护税（简称“城建税”）的

    账务处理，涵盖“计提、缴纳、退税/减免”三个环节，城

    建税税率按企业所在地划分（市区7%、县城/镇5%、其他

    地区1%）。

    2.

    核心原则

    -

    计税公式：应纳城建税=（实际缴纳的增值税+实际缴纳

    的消费税）×适用税率；

    -

    纳税义务发生时间：与“两税”的纳税义务发生时间一致

    （通常为月度/季度终了后）；

    -

    减免规则：随“两税”减免而减免（如增值税留抵退税退

    还的“两税”，对应的

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