《小规模纳税人优惠政策》叠加享受冲刺卷.docxVIP

《小规模纳税人优惠政策》叠加享受冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题

1.2024年某小规模纳税人，季度销售额28万元（全部为3%征收率货物销售），应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.0.28

C.0.56

D.0.84

2.下列关于小规模纳税人“六税两费”减免政策的说法，正确的是（）。

A.减免以缴纳增值税为前提

B.可在50%幅度内减征资源税等六税两费

C.仅适用于增值税应税业务

D.减免幅度固定为30%

3.2023-2027年，小规模纳税人销售货物适用3%征收率的，增值税处理为（）。

A.免征增值税

B.减按1%征收增值税

C.减按2%征收增值税

D.按3%征收增值税

4.小型微利企业从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元，可享受企业所得税优惠。

A.200,3000

B.300,5000

C.500,8000

D.100,2000

5.某小规模纳税人月销售额9万元（全部为免税农产品销售），应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.0.09

C.0.27

D.0.81

6.小规模纳税人销售不动产，增值税征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.免征

7.下列政策中，与增值税免税政策不可叠加的是（）。

A.“六税两费”减免

B.小型微利企业所得税优惠

C.增值税减按1%征收

D.社保费阶段性减免

8.2024年某小规模纳税人，月销售额11万元（全部为3%征收率服务销售），应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.0.11

C.0.33

D.0.44

9.小规模纳税人“六税两费”减免政策的有效期至（）年。

A.2025

B.2027

C.2030

D.2035

10.某小规模纳税人季度销售额32万元（含税，全部为3%征收率货物销售），应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.0.32

C.0.64

D.0.96

多项选择题

1.下列关于小规模纳税人优惠政策叠加的说法，正确的有（）。

A.增值税免税与“六税两费”减免可叠加享受

B.小型微利企业所得税优惠与增值税减按1%政策不可叠加

C.增值税“月销10万以下免税”与“六税两费”减免不可叠加

D.同一税种内多项优惠可按“孰优原则”选择

E.社保费减免与增值税优惠不可叠加

2.下列属于小规模纳税人可享受的增值税优惠政策的有（）。

A.月销售额10万元以下免征增值税

B.3%征收率销售额减按1%征收

C.销售不动产免征增值税

D.提供咨询服务按5%征收率减征

E.跨境贸易免税

3.小规模纳税人享受“六税两费”减免的条件包括（）。

A.增值税应税销售额占比超过50%

B.从业人数不超过300人

C.资产总额不超过5000万元

D.无需额外条件，小规模纳税人均可享受

E.必须缴纳增值税

4.下列关于小型微利企业所得税优惠的说法，正确的有（）。

A.年应纳税所得额不超过100万元部分，减按12.5%计算应纳税所得额

B.年应纳税所得额100-300万元部分，减按25%计算应纳税所得额

C.实际税率分别为2.5%和5%

D.与增值税优惠不可叠加

E.从业人数不超过500人

5.小规模纳税人下列业务中，不可享受增值税免税政策的有（）。

A.销售货物（月销售额12万元）

B.销售不动产

C.提供建筑服务（月销售额8万元）

D.进口货物

E.转让无形资产

判断题

1.小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度30万元以下），即可免征增值税，无需考虑征收率。（）

2.小规模纳税人销售不动产，可适用增值税免税或减按1%征收政策。（）

3.“六税两费”减免政策要求小规模纳税人必须缴纳增值税，否则无法享受。（）

4.小型微利企业“从业人数”包括与企业建立劳动关系的所有员工。（）

5.小规模纳税人同时经营免税和应税业务，未分别核算的，不得享受增值税免税政策。（）

计算题

1.某小规模纳税人2024年第一季度：

-增值税应税销售额（3%征收率）：25万元（含税）；

-免税销售额（农产品）：5万元（含税）；

-“六税两费”地方减征幅度为50%（城建税税率7%，教育费