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代理记账中小企业财税代理记账技师（初级）考试试卷及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.代理记账机构设立需经______部门批准。

2.会计凭证（原始凭证、记账凭证）的保管期限为______年。

3.增值税小规模纳税人月销售额不超过______万元（含本数）的，免征增值税。

4.小型微利企业应纳税所得额不超过______万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。

5.记账凭证填制错误，当年内发现的应采用______或补充登记法更正。

6.银行存款余额调节表的保管期限为______年。

7.增值税专用发票的认证期限______（填“有固定期限”或“无固定期限”）。

8.代理记账从业人员不得同时在______个以上代理记账机构执业。

9.企业发生的公益性捐赠支出，扣除限额为年度______的12%。

10.会计档案销毁需经______签署意见。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.代理记账机构的审批主管部门是（）

A.税务机关B.财政部门C.工商部门D.审计部门

2.小规模纳税人自开增值税专用发票的征收率不包括（）

A.3%B.5%C.6%D.1%（疫情优惠）

3.会计账簿按用途分类，不包括（）

A.序时账簿B.分类账簿C.备查账簿D.活页账簿

4.企业所得税免税收入不包括（）

A.国债利息收入B.居民企业间股息（持有12个月以上）

C.财政拨款D.非营利组织收入

5.代理记账机构专职从业人员不少于（）名

A.2B.3C.5D.10

6.现金日记账的保管期限为（）

A.5年B.10年C.30年D.永久

7.下列进项税额不得抵扣的是（）

A.生产用原材料B.职工福利货物C.应税服务D.固定资产

8.小型微利企业从业人数不超过（）人

A.100B.200C.300D.500

9.代理记账合同无需明确的内容是（）

A.服务内容B.收费标准C.双方责任D.客户员工工资

10.增值税起征点适用于（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.个人

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.代理记账机构可办理的业务包括（）

A.会计核算B.纳税申报C.对外财务报告D.代理工商注册

2.小规模纳税人适用的征收率有（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

3.会计凭证包括（）

A.原始凭证B.记账凭证C.银行对账单D.工资表

4.小型微利企业认定条件包括（）

A.非限制禁止行业B.从业人数≤300人C.资产≤5000万D.应纳税所得额≤300万

5.代理记账从业人员职业道德包括（）

A.守法合规B.保守秘密C.爱岗敬业D.廉洁自律

6.原始凭证审核内容有（）

A.真实性B.合法性C.完整性D.准确性

7.会计档案保管期限分为（）

A.永久B.10年C.30年D.5年

8.进项税额不得抵扣的情形有（）

A.简易计税项目B.免税项目C.集体福利D.个人消费

9.代理记账机构应提供的资料包括（）

A.会计凭证B.账簿C.财务报告D.纳税申报表

10.企业所得税扣除原则有（）

A.真实性B.合法性C.相关性D.合理性

四、判断题（每题2分，共20分）

1.代理记账机构可接受任何单位委托（）

2.小规模纳税人不能自开专票（）

3.会计凭证保管期限15年（）

4.小型微利企业所得税税率20%（）

5.代理记账人员可兼职多个机构（）

6.专票丢失无需登报声明（）

7.银行余额调节表保管10年（）

8.公益性捐赠超限额可结转3年扣除（）

9.代理记账机构需向税务报送财务报告（）

10.会计档案销毁需单位负责人签字（）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述代理记账机构设立的基本条件。

2.简述小规模纳税人增值税主要优惠政策。

3.简述原始凭证审核的主要内容。

4.简述小型微利企业认定标准。

六、讨论题（每题5分，共10分）

1.讨论代理记账从业人员应遵守的职业道德规范。

2.讨论代理记账机构如何防范常见财税风险。

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答案部分

一、填空题答案

1.财政2.303.104.3005.红字冲销法

6.107.无固定期限8.29.利润总额10.单位负责人

二、单项选择题答案

1.B2.C3.D4.C5.B

6.C7.B8.C9.D10.B

三、多项选择题答案

1.ABC2.AB3.AB4.ABCD5.ABCD

6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

四、判断题答案

1.×2.×3.×4.√5.×

6.√7.√8.√9.√10.√

五、简答题答案

1.①依法设立的企业；②专职从业人员≥3名（至少1名会计师职称或3年会计经验）；③主管负责人为专职且具会计师职称；④有健全业务内部规范。

2.①月销≤10万（季≤30万）免增值税；②3%征收率可减按1%（政策期内）；③未达起征点个体工商户免税；④部分行业即征即退（依政策调整）。

3.