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2025-2026年CPA考试税法真题试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，根据我国企业所得税法规定，该企业适用的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪个税率适用于年收入12万元以上的个人？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资

B.投资性支出

C.税收滞纳金

D.财产保险费

5.下列哪项属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

6.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产摊销

B.不得税前扣除的罚款

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

7.下列哪项属于增值税的免税项目？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

8.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

9.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资

B.投资性支出

C.税收滞纳金

D.财产保险费

10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.无形资产摊销

二、多选题(共5题)

11.根据我国增值税法，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

12.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.无形资产摊销

13.个人所得税的累进税率表包含以下哪些级距？()

A.年收入3万元以下

B.年收入3-6万元

C.年收入6-12万元

D.年收入12-25万元

E.年收入25万元以上

14.企业发生的以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工培训费用

B.广告宣传费用

C.业务招待费用

D.税收滞纳金

E.财产保险费

15.根据我国企业所得税法，以下哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？()

A.对教育事业的捐赠

B.对科研事业的捐赠

C.对扶贫、济困等公益事业的捐赠

D.对国家机关的捐赠

E.对企业的捐赠

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中适用于销售不动产的税率为__。

17.个人所得税的起征点为每月__元，超过起征点的部分按累进税率计算征收。

18.企业所得税的计税依据为企业的__，即企业的应纳税所得额。

19.增值税的征收方式包括__和__，分别适用于不同的纳税人和应税行为。

20.根据我国税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予__。

四、判断题(共5题)

21.企业购入固定资产发生的增值税进项税额可以一次性全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在不同地区是相同的。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税的一般纳税人可以选择采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税前扣除项目包括所有企业发生的费用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.请解释什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.请说明个人所得税的源泉扣缴制度是如何运作的？

29.请阐述什么是增值税的简易计税方法，以及其适用范围。

30.请解释什么是企业所得税的公益性捐赠支出，以及其扣除限额。

2025-2026年CPA考试税法真题试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据我国企业所得税法，对于年应纳税所得额在1000万元以上的企业，