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2025年-2025年税务师之涉税服务实务真题精选附答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.500万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业发生财产损失，下列哪项不属于财产损失的范围？()

A.固定资产损失

B.交易性金融资产损失

C.应收账款损失

D.无形资产损失

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.税收返还所得

5.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，下列哪项说法是正确的？()

A.可以全额抵扣进项税额

B.可以抵扣进项税额的70%

C.可以抵扣进项税额的50%

D.不得抵扣进项税额

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.出售自产农产品

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.政府补助

8.企业发生的下列费用中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.企业发生的下列支出中，不属于财产损失的范围的是？()

A.固定资产损失

B.交易性金融资产损失

C.应收账款损失

D.无形资产损失

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供建筑服务

12.企业计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.购买固定资产的支出

D.按规定计提的坏账准备

E.购买无形资产的支出

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.在中国境内有住所的个人

E.中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的个人

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.政府补助

E.税收返还

15.增值税一般纳税人购进货物，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？()

A.购进货物用于生产经营活动

B.购进货物用于个人消费

C.购进货物用于对外投资

D.购进货物用于对外捐赠

E.购进货物用于职工福利

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日至次年的______月______日。

18.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中工资、薪金所得适用______税率。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和______服务开具的发票。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进货物，无论用于生产经营还是个人消费，均可抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，均可全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确