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产业发展

“营改增”政策对知识产权代理服务的影响分析

张永明

摘要摘要：为了探讨“营改增”政策对知识产权代理改增”政策不仅规范了税收征管，提升了税务透明

服务的影响，本文分析了政策对税收环境、发票管度，还推动了服务业企业的财务管理和业务结构的

理、服务创新以及中小型代理机构运营成本的多维调整。知识产权代理机构通过这一政策，不仅能享

度影响，分析认为政策在减轻重复征税、优化财务受到税负降低的实质性好处，还能够借助规范的税

管理等方面具有积极作用，但也带来了短期税负增收管理体系，优化发票管理、税务申报等流程，提

加和运营成本上升等问题。结果表明，进一步完善高财务合规性[2]。

政策配套措施与税务支持，能够促进知识产权代理二、“营改增”政策对知识产权代理服务的积极影响

行业的可持续发展。（一）减少重复征税，优化税收环境

关键词关键词：“营改增”；知识产权代理；税收优化在“营改增”政策实施前，知识产权代理服务

10.12433/zgkjtz行业面临重复征税的问题，尤其是在增值链条中的

DODOII：：

每一环节，服务提供方均需缴纳营业税，导致税负

“营改增”政策作为我国重要的税制改革举措，加重，企业成本上升。而“营改增”政策通过将营

对知识产权代理服务行业产生了深远影响。通过业税改为增值税，解决了重复征税的难题，有效优

将营业税改为增值税，不仅解决了重复征税的问化了税收环境。

题，还优化了企业税收管理，促进了服务质量提升。以北京市某大型知识产权代理机构为例，在

然而，政策实施过程中，中小型代理机构面临税负2022年度一项专利代理业务中：客户委托费30万

增加、运营成本上升等挑战，亟需进一步探讨解决元，其中包含技术分析服务费15万元（含13%增

路径。本文分析了“营改增”政策对知识产权代理值税1.95万元），专利文件撰写费10万元，官费代

服务的影响，并提出优化策略，以推动行业的可持收代付5万元。在“营改增”前，需缴纳3%营业税

续发展。0.9万元，且无法抵扣上游技术服务的增值税。实施

一、“营改增”税制改革政策概述“营改增”后，该业务可抵扣进项税额1.95万元，实

“营改增”的主要内容是以年应纳税所得额500际缴纳增值税约0.45万元，税负减少50%[3]。

万元为准区分一般纳税人和小规模纳税人。“营改（二）规范发票管理，提升行业规范性

增”是我国近年来实施的一项重要税制改革政策，在营业税时代，由于企业开具发票的管理较为

旨在将原本适用于部分服务业的营业税逐步改为松散，发票管理中的漏洞导致虚开发票和不规范税

增值税，避免重复征税，优化税收结构。营业税是务处理现象频发。而增值税体系要求发票的严格

对企业的营业收入全额征税，未能实现对不同环节管理和统一规范，通过推行增值税专用发票，企业

增值部分的准确计税，导致企业在多次转手过程中必须如实开具和记录进项、销项税额，进而提升了

承担较高的税负压力[1]。而增值税仅对商品或服务