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《企业所得税汇总纳税》申报模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题1分，共10分）

1.跨地区经营汇总纳税企业的判定标准是（）。

A.总机构在甲省，分支机构在乙省

B.总机构在甲省，分支机构在甲省

C.总机构在甲省，分支机构在甲省和乙省

D.总机构在甲省，分支机构在甲省、乙省和丙省

2.根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》，分支机构分摊比例的三因素中，权重最高的是（）。

A.营业收入

B.职工薪酬

C.资产总额

D.利润总额

3.汇总纳税企业总机构应纳所得税额中属于分支机构的税款，计算公式为（）。

A.总机构应纳税所得额×25%×分支机构分摊比例

B.总机构应纳所得税额×50%×分支机构分摊比例

C.分支机构应纳税所得额×25%×总机构分摊比例

D.分支机构应纳所得税额×50%×总机构分摊比例

4.汇总纳税企业的分支机构发生资产损失，应在（）申报扣除。

A.分支机构所在地主管税务机关

B.总机构所在地主管税务机关

C.分支机构或总机构所在地主管税务机关

D.国家税务总局指定的税务机关

5.下列关于汇总纳税企业亏损处理的说法，正确的是（）。

A.分支机构的亏损可以由总机构弥补

B.总机构的亏损可以由分支机构弥补

C.分支机构的亏损只能由该分支机构以后年度盈利弥补

D.总机构的亏损只能由总机构以后年度盈利弥补

6.汇总纳税企业总机构在年度汇算清缴时，应报送的申报表不包括（）。

A.《企业所得税年度纳税申报表（A类）》

B.《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》

C.《分支机构年度企业所得税纳税申报表》

D.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

7.跨省汇总纳税企业的分支机构，其分摊比例由（）统一计算。

A.分支机构所在地税务机关

B.总机构所在地税务机关

C.国家税务总局

D.总机构自行计算

8.下列企业中，不属于汇总纳税范围的是（）。

A.跨省设立分支机构的企业

B.同一省内跨市设立分支机构的企业

C.集团内合并纳税企业

D.独立核算的个体工商户

9.汇总纳税企业总机构同时享受小微企业税收优惠和高新技术企业优惠时，其应纳税额的计算方法是（）。

A.按优惠税率孰低原则计算

B.先享受小微企业优惠，再享受高新技术企业优惠

C.先享受高新技术企业优惠，再享受小微企业优惠

D.由企业自行选择一种优惠享受

10.汇总纳税企业的分支机构，应在（）前将其总机构、分支机构的名称、地址、从业人员、工资总额、资产总额、营业收入、纳税金额等信息报送总机构所在地税务机关。

A.每季度终了之日起15日内

B.每季度终了之日起30日内

C.每年度终了之日起15日内

D.每年度终了之日起30日内

二、多选题（每题2分，共16分）

1.下列属于跨地区经营汇总纳税企业的特征的有（）。

A.总机构统一计算应纳税所得额

B.分支机构独立计算并缴纳企业所得税

C.总机构将应纳所得税额的50%分摊给分支机构

D.分支机构就地分缴的税款由总机构统一汇算清缴

2.分支机构分摊比例的三因素包括（）。

A.营业收入

B.职工薪酬

C.资产总额

D.利润总额

3.汇总纳税企业的总机构职责包括（）。

A.统一计算应纳税所得额和应纳所得税额

B.分配税款给各分支机构

C.统一申报缴纳企业所得税

D.接受税务机关的检查和监督

4.下列关于汇总纳税企业分支机构分摊比例计算的说法，正确的有（）。

A.营业收入权重为50%

B.职工薪酬权重为35%

C.资产总额权重为15%

D.三因素均为年度数据

5.汇总纳税企业总机构在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

A.分支机构的资产损失

B.与分支机构无关的罚款支出

C.非广告性质的赞助支出

D.税收滞纳金

6.下列关于汇