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《软件企业所得税优惠》备案模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题

1.根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税政策》（财税〔2012〕27号），符合条件的软件企业享受“两免三减半”优惠，起始年度为（）。

A.盈利年度的第一年

B.获得软件企业认定的年度

C.首次取得软件产品收入的年度

D.研发费用占比首次达标的年度

2.根据《财政部税务总局关于集成电路产业和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），符合条件的软件企业“两免三减半”优惠期限延长至（）。

A.2025年12月31日

B.2027年12月31日

C.2030年12月31日

D.2032年12月31日

3.软件企业认定要求企业拥有至少（）项核心自主知识产权。

A.1

B.2

C.3

D.5

4.企业申请软件企业所得税优惠备案的时限为（）。

A.年度终了后3个月内

B.年度汇算清缴前

C.获得软件企业认定后1个月内

D.首次取得软件产品收入后1个月内

5.下列属于软件企业所得税优惠排除情形的是（）。

A.企业上年度研发费用占比未达标

B.企业曾因偷税被税务机关处罚

C.企业软件产品收入占比低于50%

D.企业未拥有核心自主知识产权

6.软件企业享受优惠期间，若发生年度亏损，则（）。

A.优惠年度顺延

B.优惠年度中断

C.不影响优惠年度计算

D.取消剩余优惠年度

7.软件产品收入占比的计算口径为（）。

A.年度软件产品开发销售（营业）收入/企业收入总额×100%

B.年度软件产品收入/主营业务收入×100%

C.年度软件产品收入/营业收入×100%

D.年度软件产品开发销售（营业）收入/利润总额×100%

8.研发费用归集中，下列不得计入的是（）。

A.研发人员工资

B.研发活动直接消耗的材料费用

C.与研发活动相关的无形资产摊销

D.市场推广费用

9.软件企业所得税优惠备案材料中，必须提供的是（）。

A.企业营业执照

B.软件产品检测报告

C.企业所得税纳税申报表

D.财务审计报告

10.符合条件的软件企业，减半征收企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.12.5%

C.15%

D.20%

二、多选题

1.下列属于软件企业所得税优惠备案必备材料的有（）。

A.企业软件产品登记证书

B.研发费用辅助账及明细表

C.企业上年度财务审计报告

D.知识产权证书（如软件著作权）

E.软件产品检测报告

2.软件企业享受“两免三减半”优惠需同时满足的条件包括（）。

A.企业开发销售的主要产品需拥有自主知识产权

B.软件产品收入占企业收入总额的比例不低于50%

C.研发费用占企业销售收入的比例不低于6%

D.企业职工总数不超过500人

E.企业成立时间不超过10年

3.下列关于软件企业所得税优惠备案的说法，正确的有（）。

A.企业应在首次享受优惠前完成备案

B.备案后无需留存相关资料

C.每年享受优惠均需在汇算清缴前备案

D.备案信息发生变更时，需及时更新备案

E.备案通过后，税务机关不再进行核查

4.研发费用归集范围包括（）。

A.人员人工费用

B.直接投入费用

C.折旧费用

D.无形资产摊销

E.市场推广费用

5.下列情况中，软件企业不得享受企业所得税优惠的有（）。

A.企业曾因虚报研发费用被税务机关处罚

B.企业软件产品收入占比为45%

C.企业研发费用占比为5%

D.企业拥有1项软件著作权

E.企业上年度盈利但未申请备案

6.软件企业所得税优惠的备案机关为（）。

A.国家税务总局

B.企业主管税务机关

C.省级税务机关

D.县级税务机关

E.软件产业主管部门

7.下列关于软件企业优惠期间的说法，正确的有（）。

A.“两免”指获利年度起第一年和第二年免征企业所得税

B.“三减半”指第三年至第五年减半征收企业所得税

C.亏损年度不计