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2025年上税务师专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将外购的货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入117万元，收取包装费2万元，发生符合规定的退货取得税控发票上注明的金额5万元。该企业10月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.16.8

B.17.06

C.16.95

D.15.74

3.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际税负一律减按1%征收

B.小规模纳税人发生应税行为，适用3%征收率，但符合条件的可申请免征增值税

C.小规模纳税人销售不动产，一律按照5%的征收率全额缴纳增值税

D.小规模纳税人因销售货物发生退货，可以自行决定是否退还已收取的增值税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得不含税收入500万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元、增值税额39万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

A.24

B.30

C.54

D.84

5.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。

A.高档手表

B.图书

C.汽车轮胎

D.电动汽车

6.某化妆品公司为消费税一般纳税人，2024年12月销售自产高档化妆品取得不含税收入800万元，收取品牌使用费20万元。当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明金额600万元、增值税额78万元，发票已认证抵扣。该企业12月应缴纳的消费税为（）万元。（假设高档化妆品适用15%的比例税率，消费税不计入计税价格）

A.120

B.126

C.135

D.153

7.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，离岸价格（FOB）为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，按组成计税价格计税

C.纳税人委托加工应税消费品，受托方为消费税小规模纳税人，按受托方同类消费品的销售价格计税

D.纳税人将应税消费品用于连续生产应税消费品，不需要缴纳消费税

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财产转让收入

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

9.某企业2024年度取得营业利润总额为500万元，利息收入10万元，利息费用20万元，罚款支出5万元，公益性捐赠支出8万元（超过年度利润总额12%的部分）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.493

B.500

C.513

D.520

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的折旧方法中，不符合税法规定的是（）。

A.房屋、建筑物，采用直线法折旧

B.机器、设备，采用加速折旧法折旧

C.独立核算的运输工具，采用直线法折旧

D.租入的固定资产，可以按照租赁期限计提折旧并在税前扣除

11.某高新技术企业2024年度的研发费用支出为200万元，按照税法规定允许税前加计扣除的比例为75%。假设该企业2024年度利润总额为1000万元，适用的企业所得税税率为15%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.120

B.127.5

C.130

D.150

12.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业同时享受减免税优惠的，不能叠加适用

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除

D.企业购置并使用的环境保护专用设备，可以按照投资额的100%在税前一次性扣除

13.根据个人所得税法律制度的规定