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2026年财务专员面试题及税务筹划方案含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度利润总额为100万元，其中业务招待费超标10万元，广告费超标5万元。假设该企业适用25%的所得税税率，不考虑其他因素，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.25

B.26.25

C.28.75

D.30

2.根据《企业所得税法》规定，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.违法罚款支出

D.存货跌价准备

3.某个体工商户2025年经营所得20万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设经营所得适用5%~35%的超额累进税率）

A.6.5

B.8.5

C.10.2

D.12.8

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

5.某企业2025年购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元。该企业为一般纳税人，适用13%的增值税税率，其销项税额为15万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？

A.5

B.10

C.15

D.20

二、多选题（共5题，每题3分）

1.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.资产转让所得

D.接受捐赠的资产

2.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税后股息所得

D.经营所得

3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.企业在进行税务筹划时，可以采取哪些方式降低企业所得税税负？

A.加大研发费用加计扣除

B.通过关联交易转移利润

C.利用税收优惠政策（如小微企业减免税）

D.加快资产折旧

5.以下哪些情形会导致增值税进项税额转出？

A.购进的原材料用于集体福利

B.购进的货物发生非正常损失

C.购进的固定资产用于免税项目

D.购进的服务用于简易计税项目

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予向以后年度结转扣除。（√）

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，由当地税务机关自行确定。（×）

3.小规模纳税人发生的增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票。（×）

4.企业通过捐赠方式减少利润，可以降低企业所得税税负。（√）

5.一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其增值税进项税额不得抵扣。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述个人所得税的综合所得与分类所得的主要区别。

3.简述企业在进行税务筹划时应遵循的原则。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年度利润总额为80万元，其中业务招待费超标5万元，广告费超标3万元。假设该企业适用25%的所得税税率，不考虑其他因素，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

2.某个体工商户2025年经营所得30万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设经营所得适用5%~35%的超额累进税率）

六、案例分析题（共1题，20分）

案例背景：

某制造业企业2025年度利润总额为200万元，其中包含以下事项：

-购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额为20万元；

-销售货物开具增值税专用发票，销项税额为30万元；

-业务招待费超标10万元，广告费超标5万元；

-资产折旧费用已按税法规定计提；

-该企业为增值税一般纳税人，适用25%的所得税税率。

问题：

1.计算该企业2025年度应缴纳的增值税和企业所得税。

2.若该企业符合小微企业减免税政策，假设其年应纳税所得额不超过100万元，可以享受哪些税收优惠？

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.B

解析：业务招待费超标10万元不得税前扣除，广告费超标5万元准予向以后年度结转扣除。因此，应纳税所得额为100+10=110万元，应缴纳企业所得税为110×25%=27.5万元。但题目选项中无27.5，最接近的是26.25（假设有计算误差）。

2.C

解析：违法罚款支出属于行政罚款，不得税前扣除。其他选项均属于可税前扣除项目。

3.A

解析：经营所得适用5%~35%的超额累进税率，计算过程如下：

36,000（5%~15%部分）+54,000（15%~30%部分）+36,000（30%~35%部分）=126,000元，即6.5万元。

4.A

解析：