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水利工程结算施工过程资料审核方法、案例、要点及注意事项

水利工程结算施工过程资料审核是把控工程结算真实性、合规性的核心环节，需严格遵循合同约定、水利行业规范（如SL271-2020《水利工程工程量清单计价规范》、SL176-2007《水利水电工程施工质量检验与评定规程》），结合现场实际开展审核工作。以下结合实操案例，详细说明审核方法、常见问题、核心要点及注意事项。

一、施工过程资料审核方法（附案例+要点）

1.完整性审核（基础前提）

核心逻辑：核查资料是否齐全成套、形成闭合证据链，无缺项漏项，确保结算依据完整可追溯。

实操案例：某小型水库除险加固工程结算时，施工单位提交的隐蔽工程资料仅包含验收记录，缺少对应部位的施工图纸、测量放线记录及影像资料。审核人员要求补充后，发现部分隐蔽工程（坝体防渗墙）施工范围与图纸偏差较大，若未补充资料将导致虚增工程量结算。

审核要点：

必核资料清单：施工合同及补充协议、会审后图纸、工程量清单、施工组织设计及专项方案、进度款凭证、变更/签证单、隐蔽工程验收记录、材料/设备报验单（含合格证、检测报告）、试验报告、竣工验收资料、施工及监理日志。

重点核查关联性：确保各资料逻辑一致，如变更签证需对应图纸修改、隐蔽工程记录需匹配计量工程量、混凝土浇筑记录需与搅拌站发货单、强度试验报告对应。

注意事项：对缺项资料需限期补充，补充资料需经三方（建设、监理、施工）确认，杜绝单方补填无佐证的资料。

2.符合性审核（合规性核心）

核心逻辑：核查资料内容、程序是否符合合同约定、行业规范及审批要求，杜绝违规资料作为结算依据。

实操案例：某灌区渠道改造工程，施工单位提交的专项施工方案（土方开挖）未经总监理工程师审批，仅由现场监理员签字确认，且方案中开挖坡度与合同约定的SL176-2007规范要求不符（合同约定1:1.5，方案为1:1.2）。审核时直接否决该方案作为结算依据，要求重新审批方案并按规范调整施工及计量。

审核要点：

程序符合性：变更签证、验收记录需经建设、监理、施工三方签字盖章；专项方案需履行“施工单位编制-监理审核-建设单位确认”流程；隐蔽工程验收需各方现场签字，严禁事后补签。

内容符合性：工程量计算规则需契合合同或SL271-2020规范；材料价格需与合同约定的信息价、认价单一致；施工工艺需符合设计及规范要求。

注意事项：对签字不全、代签、超时限审批的资料，一律不予认可；需核对签字人员资质，确保签字人具备对应授权（如总监理工程师签字方可生效专项方案）。

3.真实性审核（关键环节）

核心逻辑：核查资料反映内容与现场实际一致，杜绝虚假资料、数据篡改等问题。

实操案例：某水闸新建工程结算时，施工单位提交的土方开挖工程量为8000m3，对应的隐蔽工程验收记录、施工日志均予以佐证。但审核人员现场踏勘时，结合原始地形测量资料、开挖影像及监理日志交叉验证，发现实际开挖量仅为6800m3，施工单位通过篡改测量数据、伪造日志虚增工程量，最终核减对应费用。

审核要点：

现场踏勘核对：对隐蔽工程、土石方量、构筑物尺寸等关键数据，必须实测实量，与资料数据比对，留存踏勘影像及测量记录。

多维度交叉验证：通过施工日志、监理日志、试验报告、材料发货单、影像资料相互核对，如钢筋用量需与进场验收单、焊接试验报告、浇筑记录匹配。

注意事项：现场踏勘需三方共同参与，测量数据当场签字确认；对影像资料需核查拍摄时间、地点，杜绝套用其他工程影像。

4.计价合规性审核（结算核心）

核心逻辑：核查工程量计量、单价套用、费用计取是否合规，确保结算价款准确无误。

实操案例：某河道清淤工程，施工单位将清单内“河道清淤（深度≤2m）”子目，擅自套用清单外“水下清淤（深度＞3m）”高价子目，且虚增清淤长度50m。审核时对照合同清单单价、施工图纸及现场测量记录，调整子目单价并核减虚增长度对应的工程量，核减费用约12万元；同时发现施工单位违规下调安全文明施工费（不可竞争费用），要求按规定足额计取。

审核要点：

工程量计量：按合同计量规则计算，剔除超出图纸范围、未施工或不合格部分工程量；清单外新增项目需核对变更签证手续，按约定组价。

单价及取费：清单内项目执行合同价，不得随意调整；清单外项目按合同约定组价（定额组价、成本加酬金等），核对定额套用准确性；规费、税金、安全文明施工费按当地水利计价政策计取，不可竞争费用不得增减。

注意事项：需熟练掌握水利工程定额及计价政策，核对定额子目与施工工艺的匹配性，避免高套、错套子目；取费基数、费率需严格按合同及政策执行。

二、施工过程资料审核常见问题（附案例强化）

1.资料完整性问题

常见表现：隐蔽工程验收记录缺失、材料合格证及检测报告不全、变更签证无附件（图纸、计算依据）、资料版本错误（用未经会审图纸结算）。

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