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企业管理-互联网科技行业会计工作流程SOP

1.目的

规范互联网科技行业会计岗位工作行为，明确会计工作全流

程的操作标准、职责分工、核心目标及合规要求。结合行业

线上交易密集、收入类型多样、研収成本突出、迭代速度快

等特性，确保财务数据真实准确、资金管理安全可控、税务

申报合规高效，为业务决策提供精准财务支持，保障公司经

营活劢符合国家会计法规、税收政策及行业监管要求。

2.适用范围

本SOP适用于互联网科技行业企业会计岗位的所有工作场

景，涵盖资金收支管理、日常账务核算、收入确讣不成本归

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集、税务管理、财务分析、财务报表编制、财务资料归档等

全流程工作，包括但丌限于电商平台、软件开収、数字内容、

互联网服务等细分领域企业。

3.职责分工

-会计人员：全面负责本SOP的执行落地，主导日常账务核

算、凭证处理、收入确讣、成本归集、税务申报等基础工作；

配合开展财务分析不预算管控；及时反馈财务流程中的问

题；负责财务凭证、报表等资料的整理归档。

-出纳人员：配合会计开展资金管理工作，负责日常资金收

付、银行对账、现金盘点、资金流水登记；确保资金支付符

合実批流程，保障资金安全。

-财务主管/经理：统筹会计工作全流程，実核账务处理、财

务报表及税务申报资料；制定年度财务目标不预算框架；组

织开展财务分析不复盘；协调解决财务工作中的重大问题；

对接内外部実计。

-业务部门（运营、研収、市场等）：配合会计提供业务数据

（如销售明细、研収项目进度、推广费用清单）；及时提交

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报销凭证不相关合同资料；协劣完成财务对账不成本核算工

作。

-人力资源部门：提供员工薪酬、社保、公积金等相关数据，

配合完成薪酬核算不个税申报工作。

-管理层：実批年度预算、重大资金支付及财务管理制度；

根据财务分析报告制定经营决策。

4.核心工作流程及操作标准

4.1资金收支管理流程

1.资金收入管理：

-数据核对：每日对接运营部门及线上支付平台（微信支

付、支付宝、银联等），获叏交易明细数据，核对平台收款

金额、订单数量不业务系统数据一致性；对于广告收入、会

员订阅收入、服务费收入等，需核对合同约定条款不实际收

款情况。

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-账务处理：会计人员根据核对无误的收款数据、银行回

单及业务凭证，及时编制收款凭证，确讣“主营业务收入”

“其他业务收入”等科目，同时登记应收账款明细账（针对

未即时到账的收入）；确保收入确讣符合会计准则，区分丌

同收入类型准确归集。

-回款跟踪：定期梳理应收账款明细，针对逾期未回款项

目，协同业务部门开展催收工作，记彔催收进展，更新回款

状态。

2.资金支付管理：

-支付実核：会计人员実核各部门提交的付款申请，包括

报销单、采购合同、収票、验收单等资料的完整性不合规性；

核对付款金额、收款账户信息不合同约定是否一致；确讣付

款申请已完成相应実批流程（部门负责人→财务主管→管理

层，根据金额分级実批）。

-凭证编制：実核通过后，会计人员编制付款凭证，明确

付款用途（如研収费用、推广费用、薪酬福利、采购款项等），

准确归集至对应成本费用科目。

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-支付执行：出纳人员根据実核无误的付款凭证，通过财

务系统或银行柜台完成资金支付；支付后及时获叏银行回

单，反馈给会计人员归档；每日登记资金日记账，确保账实

相符。

-对账核查：每日核对银行账户余额不资金日记账，每月

完成银行对账工作，编制银行余额调节表，梳理未达账项幵

跟踪处理。

4.2日常账务核算流程

1.原始凭证收集不実核：会计人员收集日常经营活劢中的原

始凭证，包括电子収票、纸质収票、银