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企业资产管理制度与资产管理清单

一、制度概述

（一）目的与依据

为规范企业资产全生命周期管理，保障资产安全完整、提高资产使用效率、降低运营成本，依据《企业会计准则》《内部控制规范》及公司管理要求，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业各部门（含分支机构、子公司）的固定资产、无形资产、低值易耗品及其他纳入资产管理的项目，覆盖资产从申购、入库、使用、维护到处置的全流程。

二、资产分类与范围界定

（一）资产分类标准

固定资产：指单位价值2000元以上（含）、使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等，以及虽未达到价值标准但使用年限超过2年的主要办公设备（如空调、家具等）。

无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等，以及外购的软件系统（如ERP、OA系统等）。

低值易耗品：指单位价值2000元以下（不含）、使用年限不足1年的工具、用具、办公耗材等（如文具、维修工具等）。

（二）不纳入管理的资产

已报废资产、已处置资产、个人借用且未登记的资产（需限期补登）、以租赁形式取得的资产（需单独登记备查）。

三、资产管理全流程操作指引

（一）资产申购与审批

操作主体：使用部门申请人→部门经理→行政部/资产管理部门→财务部→总经理/分管副总

操作步骤：

申购人填写《资产申购单》，注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、使用部门等信息，部门经理*审核资产必要性及合理性。

行政部/资产管理部门核对现有资产库存，确认无闲置资产可调剂后，审核申购需求的技术参数及预算。

财务部审核申购金额是否符合年度预算，超预算申购需提交预算调整说明。

总经理/分管副总根据审批权限（单笔金额≤5万元由分管副总审批，＞5万元由总经理*审批）签署意见，审批通过后交采购部门执行。

输出结果：《资产申购单》（审批版原件）、采购订单复印件。

（二）资产验收入库

操作主体：采购部门→行政部/资产管理部门→使用部门

操作步骤：

资材送达后，采购部门通知行政部/资产管理部门及使用部门共同验收，核对资产名称、规格型号、数量、供应商信息、合格证、保修卡等是否与申购单一致。

固定资产需测试运行功能是否正常（如设备开机测试、软件系统演示），无形资产需核对权属证明文件（如专利证书、软件著作权登记证书）。

验收合格后，三方在《资产验收单》上签字确认，验收不合格的资产由采购部门联系供应商退换货。

行政部/资产管理部门根据《资产验收单》登记资产台账，粘贴资产标签（含唯一编号、名称、使用部门、责任人等信息）。

输出结果：《资产验收单》（三方签字版）、资产标签、资产台账更新记录。

（三）资产登记建档

操作主体：行政部/资产管理部门

操作步骤：

行政部/资产管理部门在资产验收后2个工作日内，将资产信息录入资产管理系统（或Excel台账），核心字段包括：资产编号、名称、类别、规格型号、资产状态（在用/闲置/维修/报废）、购置日期、原值、预计残值率、折旧年限、使用部门、存放地点、责任人等。

固定资产需建立纸质档案，包括《资产申购单》《验收单》《采购合同》《发票复印件》《保修卡》《维护记录》等，按资产编号分类归档。

无形资产需单独登记《无形资产备查簿》，记录权属取得日期、有效期、摊销方法、法律状态等信息。

输出结果：资产台账（电子+纸质）、资产档案盒（固定资产）、无形资产备查簿。

（四）资产领用与转移

操作主体：使用部门申请人→部门经理*→行政部/资产管理部门→接收部门

操作步骤：

员工领用资产时，填写《资产领用登记表》，注明资产编号、领用日期、用途、领用人等信息，部门经理*审核领用必要性。

行政部/资产管理部门核对资产状态，确认无异常后发放资产，更新台账中的“使用部门”“责任人”“存放地点”字段。

部门间资产转移时，转出部门填写《资产转移申请单》，注明转移原因、资产编号、接收部门等，转出/接收部门经理*签字确认后交行政部/资产管理部门更新台账。

员工离职或岗位变动时，需办理资产交接手续，填写《资产交接清单》，由部门经理*及行政部/资产管理部门监交，确认资产无损坏、遗失后，方可办理离职/调动手续。

输出结果：《资产领用登记表》《资产转移申请单》《资产交接清单》（原件及台账更新记录）。

（五）资产维护与保养

操作主体：使用部门→行政部/资产管理部门→外部维保单位（可选）

操作步骤：

使用部门负责日常资产清洁、简单保养（如设备表面清洁、定期重启等），发觉故障及时报修。

行政部/资产管理部门每季度组织一次资产全面检查，重点核查资产使用状态、维护记录、标签完好情况，形成《资产检查记录表》。

固定资产（如大型设备、IT系统）需签订维保合同，明确维保周期、响应时间、服务范围，维保后由使用部门确认并留存《维保记录单》。

资产维修费用预算内由使用部门承担，超预算维修需提交《维修