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财务会计基础工作流程标准手册模板

前言

本手册旨在规范企业财务会计基础工作流程，明确各环节操作标准与责任分工，保证财务数据真实、准确、完整，提升财务工作效率与合规性。手册适用于企业财务部门日常核算、资产管理、报表编制等工作场景，财务人员需严格遵照执行。

一、总账日常核算流程

（一）应用场景概述

本流程适用于企业所有经济业务的总账核算工作，包括但不限于日常收支、成本费用计提、往来款项核对等，是财务数据记录与汇总的核心环节。

（二）操作流程与步骤详解

原始凭证收集与审核

业务经办人（如采购员、销售员）在经济业务发生时取得合法原始凭证（如合同、银行回单、验收单等），在3个工作日内提交至财务部。

会计*对原始凭证的完整性（凭证要素齐全）、合规性（符合会计准则及税法规定）、真实性（业务真实发生）进行审核，重点检查凭证抬头、金额、日期、签章是否无误。

审核通过后，会计*在原始凭证上标注“审核通过”及日期，并分类整理；对不合规凭证，退回经办人补充或重开，并记录退回原因。

填制记账凭证

会计*根据审核无误的原始凭证，按照“有借必有贷，借贷必相等”原则填制记账凭证，摘要需简明扼要反映经济业务内容（如“购入原材料A一批，货款未付”），会计科目使用需准确（参考《企业会计准则》）。

记账凭证应连续编号（按月自“记字第1号”起），注明附件张数，制单、审核、记账人员需签字确认（制单：会计；审核：财务主管；记账：出纳或指定会计）。

每月终了，会计*将记账凭证按编号顺序装订成册，封面注明凭证起止号、日期、制单人、装订人等信息。

登记会计账簿

出纳或会计根据审核无误的记账凭证，逐笔登记现金日记账、银行存款日记账（日清月结，每日核对余额与库存现金/银行对账单一致）。

总账会计根据记账凭证或科目汇总表登记总分类账（可采用记账凭证核算形式或科目汇总表核算形式），明细账会计登记明细分类账（如原材料明细账、应收账款明细账），保证账证相符、账账相符。

账簿登记需使用蓝黑墨水或碳素墨水，严禁刮擦、挖补；发生错误时，采用划线更正法（结账前）或红字更正法（已记账凭证错误），并由记账人员在更正处盖章。

对账与结账

每月终了后3个工作日内，会计*进行账证核对（账簿与记账凭证）、账账核对（总账与明细账、日记账）、账实核对（现金日记账与库存现金盘点表、银行存款日记账与银行对账单），编制《对账差异表》，对差异查明原因并调整。

对账无误后，财务主管*组织结账：结出各账户本期发生额及期末余额，在“本月合计”上下划单红线，“本年累计”下划双红线，结转下年时，在摘要栏注明“结转下年”，并在余额栏填写“0”或“平”。

（三）配套表单模板

记账凭证

凭证编号

日期

摘要

会计科目（借方）

明细科目

借方金额

会计科目（贷方）

明细科目

贷方金额

附件张数

制单

审核

记账

记字001

2023-10-05

购入办公用品

管理费用

办公费

1,000.00

银行存款

工行存款

1,000.00

2

张*

李*

王*

对账差异表

账户名称

账面余额

实际/对账单余额

差异金额

差异原因

调整凭证号

调整后余额

现金

5,000.00

4,980.00

20.00

报销费用未及时入账

记字015

5,000.00

（四）关键事项与风险提示

原始凭证需在业务发生当月及时提交，跨月凭证需经财务主管*审批后方可处理。

会计科目使用不得随意变更，如需变更需在财务报表附注中说明原因。

账簿需妥善保管，保存期限一般为15年（涉及重要事项的永久保存）。

二、应收账款管理流程

（一）应用场景概述

本流程适用于企业因销售商品、提供服务等经营活动应向客户收取的款项管理，包括应收账款的发生、核对、催收及坏账处理等，旨在加速资金回笼，降低坏账风险。

（二）操作流程与步骤详解

应收账款发生与确认

销售部门*与客户签订销售合同（明确付款条件、金额、期限等），合同签订后2个工作日内提交财务部备案。

财务会计根据合同及出库单、发票等单据，确认应收账款金额，借记“应收账款—客户名称”，贷记“主营业务收入”“应交税费—应交增值税（销项税额）”，并在《应收账款台账》中记录客户名称、合同号、金额、账龄、责任人（销售员）等信息。

应收账款核对与跟踪

每月5日前，销售会计向客户发送《应收账款对账单》，客户确认无误后盖章回传；对未回传客户，由销售员在3个工作日内跟进确认。

每月10日前，销售会计编制《应收账款账龄分析表》，按账龄（0-30天、31-60天、61-90天、90天以上）分类统计，提交财务主管及销售部门负责人。

应收账款催收

对账龄0-30天的客户，由销售员*定期跟进提醒付款；

对账龄31-60天的客户，由销售主管*牵头，与客户沟通付款计划，书面确认回款日期；

对账龄61天以上的客户，财务部发送《催款通知书》，销售部门配合上门催收，必要时采