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2025年融资租赁合同风险防范及合规指导

一、融资租赁合同概述

1.1.融资租赁合同的定义及特征

融资租赁合同是指融资租赁公司作为出租人，将租赁物出租给承租人使用，承租人支付租金的合同。这种合同具有以下显著特征：首先，融资租赁合同涉及三方主体，即出租人、承租人和出卖人，三方之间形成了一种特殊的法律关系。出租人作为融资租赁公司，拥有租赁物的所有权，承租人则是租赁物的实际使用者，而出卖人则是租赁物的供应商。其次，融资租赁合同具有融资和融物的双重属性。出租人通过租赁物的所有权转移，为承租人提供融资支持，而承租人则通过租赁物的使用，满足自身的生产经营需求。据统计，截至2023年，我国融资租赁市场规模已超过2万亿元，成为全球第二大融资租赁市场。

在融资租赁合同中，租赁物的选择对合同的有效性和履行至关重要。例如，某钢铁公司为扩大生产规模，与一家融资租赁公司签订了融资租赁合同，租赁了价值5000万元的先进炼钢设备。由于租赁物质量优良，该公司的生产效率得到了显著提升，年产值增加了20%，从而实现了良好的经济效益。此外，融资租赁合同在租赁期限、租金支付方式等方面也具有独特性。租赁期限通常较长，一般为3-5年，甚至更长时间。租金支付方式也较为灵活，可以是固定租金、浮动租金或组合租金等。

值得注意的是，融资租赁合同在签订和履行过程中存在一定的风险。例如，由于市场波动，租赁物价值可能发生较大变动，导致出租人面临资产贬值风险。以某融资租赁公司为例，其租赁的一批新能源设备在租赁期间，因市场需求下降，设备价值大幅缩水，公司面临约2000万元的资产减值风险。因此，在签订融资租赁合同时，各方应充分评估和防范潜在风险，确保合同的顺利履行。同时，随着我国融资租赁市场的不断发展，相关法律法规也在不断完善，为融资租赁合同的有效履行提供了有力保障。

2.2.融资租赁合同的法律属性

(1)融资租赁合同的法律属性主要体现在其作为一种特殊的租赁合同，具有独立性和独立性。根据《中华人民共和国合同法》的规定，融资租赁合同是一种具有独立性的合同，其成立和效力不受出租人和承租人之间其他法律关系的限制。例如，某融资租赁公司与一家科技公司签订了一份融资租赁合同，租赁设备价值1000万元。尽管该公司与科技公司之间存在其他业务往来，但融资租赁合同依然独立有效，不受其他业务关系的影响。

(2)融资租赁合同的法律属性还体现在其兼具融资和租赁的双重特性。在法律上，融资租赁合同不仅是一种租赁合同，同时也是一种融资合同。这意味着，出租人在提供租赁服务的同时，也提供了融资服务。据统计，我国融资租赁合同涉及的资金规模逐年增长，2020年融资租赁合同涉及的金额达到了2.5万亿元，显示了融资租赁合同在金融市场中的重要地位。以某融资租赁公司为例，其通过融资租赁合同为中小企业提供了超过100亿元的融资支持，有效促进了实体经济的发展。

(3)融资租赁合同的法律属性还表现在合同条款的复杂性和专业性。由于融资租赁合同涉及融资、租赁等多个方面，其条款设计较为复杂，需要具备一定的专业知识和经验。例如，某融资租赁合同中规定了租金支付、违约责任、租赁物维修等条款，这些条款对于非专业人士来说可能难以理解。因此，在签订融资租赁合同时，当事人应寻求专业法律人士的帮助，以确保合同条款的合法性和有效性。此外，随着融资租赁业务的不断发展，相关法律法规也在不断完善，如《融资租赁条例》的出台，进一步明确了融资租赁合同的法律地位和规范了融资租赁业务。

3.3.融资租赁合同的主要种类

(1)直租业务是融资租赁行业中最常见的业务类型之一。它是指出租人直接将租赁物出租给承租人，承租人按约定支付租金的合同。据2022年数据显示，我国直租业务市场规模约占总市场的70%。例如，某融资租赁公司为一家制造企业提供了一套价值500万元的自动化生产线，双方签订了直租合同，期限为5年，共计支付租金300万元。

(2)经营租赁是融资租赁的另一种常见形式，主要应用于设备租赁。出租人通常提供包括维护、保养等在内的全面服务。根据《中国融资租赁行业年度报告》，2021年我国经营租赁市场规模达到6000亿元。以某企业为例，其通过经营租赁方式租赁了10辆货车，租赁期为3年，每年支付租金200万元。

(3)销售租赁，也称为回租业务，是指承租人将其拥有并使用的资产出售给出租人，再以融资租赁的方式租赁回该资产。这种模式在我国融资租赁市场占有一定比例。例如，某企业将其拥有的10台设备出售给一家融资租赁公司，并获得相应的融资。随后，该企业与租赁公司签订了融资租赁合同，租赁期5年，租金总额为500万元。这种模式为企业提供了便捷的融资渠道，同时也为出租人提供了稳定的租赁收益。

二、融资租赁合同风险识别

1.1.市场风险

(1)市场风险