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2025年中职（大数据与会计）税务核算实务试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分，每题给出的选项中，只有一项符合题目要求)

1.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售古旧图书D.销售避孕药品

2.下列行为中，不应缴纳增值税的是（）

A.货物期货B.银行销售金银C.邮政部门销售集邮商品D.典当业的死当物品销售业务

3.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含税销售额20600元。该企业本月应缴纳的增值税额为（）

A.600元B.792.31元C.1166.04元D.2365.52元

4.企业外购的货物用于下列项目，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）

A.用于非增值税应税项目B.用于集体福利C.作为投资，提供给其他单位D.用于个人消费

5.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车

6.某化妆品厂将一批自产的高档化妆品作为福利发给职工，该批化妆品的成本为8000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。该批化妆品应缴纳的消费税税额为（）

A.1260元B.1411.76元C.1526.47元D.1800元

7.下列应税消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）

A.白酒B.啤酒C.高档化妆品D.烟丝

8.企业所得税的基本税率是（）

A.20%B.25%C.15%D.10%

9.某企业2024年度实现会计利润100万元，当年通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）

A.25万元B.25.25万元C.23.2万元D.24.75万元

10.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（）

A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择并固定在一地税务机关申报纳税

第II卷（非选择题共70分）

11.简答题(总共2题，每题10分，简要回答问题)

（1）简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

（2）简述消费税的纳税环节。

12.业务计算题(总共2题，每题15分，计算下列各题，要求列出计算步骤)

（1）某增值税一般纳税人，2024年10月发生下列业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元，税额0.9万元。销售产品一批，取得不含税销售额500万元。计算该企业10月应缴纳的增值税税额。

（2）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售白酒50吨，取得不含税销售额200万元，另收取包装物押金11.3万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算该企业8月应缴纳的消费税税额。

13.案例分析题(总共1题，20分，分析下列案例，并回答问题)

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年12月发生以下业务：

业务一：销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，款项已收到。

业务二：将自产的B产品用于本企业职工福利，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。

业务三：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费5万元，税额0.45万元。

业务四：因管理不善，导致上月购进的原材料被盗，该批原材料成本为１０万元，已抵扣进项税额1.3万元。

已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：

（1）计算甲公司业务一应确认的销项税额。

（2）计算甲公司业务二应确认的销项税额。

（3）计算甲公司业务三可抵扣的进项税额。

（4）计算甲公司业务四应转出的进项税额。

（5）计算甲公司12月应缴纳的增值税税额，并说明如何进行会计处理。

14.综合应用题(总共1题，20分，根据所给材料，回答问题)

某企业为居民企业，2024年度有关经营业务如下：

（1）取得产品销售收入5000万元。

（2）发生产品销售成本3500万元。

（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费共计600万元），管理费用500万元（其中业务招待费30万元），财务费用50万元。

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5