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《涉税鉴证业务操作指引》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.根据《涉税鉴证业务操作指引》，涉税鉴证业务的核心目标是（）。

A.为税务机关提供稽查线索

B.为纳税人提供税务筹划建议

C.对涉税事项的真实性、合法性、合规性发表专业意见

D.协助纳税人逃避纳税义务

2.下列各项中，不属于涉税鉴证业务基本原则的是（）。

A.独立性原则

B.客观公正原则

C.保密性原则

D.收益最大化原则

3.税务师事务所承接涉税鉴证业务时，应当初步评估（），以确定是否承接。

A.客户的盈利能力

B.鉴证业务的复杂程度和自身专业能力

C.客户的市场占有率

D.鉴证业务收费的高低

4.在涉税鉴证业务计划阶段，注册税务师需要识别和评估的是（）。

A.客户的竞争对手情况

B.鉴证业务可能存在的重大错报风险

C.客户的员工满意度

D.鉴证业务的社会影响力

5.下列证据中，证明力最强的是（）。

A.客户提供的内部管理报表

B.注册税务师通过函证程序获取的回函

C.客户负责人的口头陈述

D.从公开渠道获取的行业统计数据

6.在企业所得税汇算清缴鉴证中，对于“工资薪金总额”的鉴证，注册税务师应重点关注（）。

A.工资薪金是否已足额缴纳个人所得税

B.工资薪金是否符合行业及地区水平

C.工资薪金是否为企业实际发生的、合理的支出，是否足额取得合法有效凭证

D.工资薪金是否包含员工福利

7.企业发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的一定比例加计扣除。该比例一般为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

8.在土地增值税清算鉴证中，计算房地产开发费用时，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。超过部分（）。

A.可在房地产开发费用中按比例扣除

B.可在加计扣除基数中扣除

C.不得扣除

D.可在税前全额扣除

9.企业资产损失所得税税前扣除鉴证中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再向税务机关申报。清单申报的资产损失不包括（）。

A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

B.企业各项存货发生的正常损耗

C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

D.企业因管理不善导致存货被盗发生的损失

10.涉税鉴证业务报告的日期是指（）。

A.业务约定书签订日期

B.外勤工作完成日期

C.注册税务师完成报告复核的日期

D.注册税务师在鉴证报告上签名的日期

11.涉税鉴证业务档案的保管期限，自鉴证报告签发之日起计算，不得少于（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

12.注册税务师在执行鉴证业务时，如发现客户存在可能导致鉴证报告无法出具的情形，应当（）。

A.直接出具保留意见的鉴证报告

B.与客户管理层沟通，要求其整改

C.考虑解除业务约定书

D.忽略该情形，继续执行鉴证程序

13.在鉴证证据的收集中，注册税务师认为函证程序是获取（）证据的常用有效方法。

A.内部控制有效性

B.资产的存在性

C.管理层诚信

D.未来盈利预测

14.对于企业取得的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在确认补助时，应计入（）。

A.当期损益

B.递延收益

C.资本公积

D.营业外收入

15.在企业所得税汇算清缴鉴证中，业务招待费的税前扣除限额计算基数是（）。

A.销售（营业）收入总额

B.会计利润总额

C.成本费用总额

D.净利润

16.涉税鉴证业务在承接前，税务师事务所应当（）。

A.与客户签订正式的业务合同

B.初步了解客户的基本情况和业务环境

C.