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《税法一》增值税与消费税重点难点模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.购进货物用于集体福利

B.购进货物用于免税项目

C.自产货物用于对外投资

D.自产货物用于个人消费

2.某企业为增值税一般纳税人，提供交通运输服务，其适用的增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税税目中，下列商品中不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品

B.实木地板

C.电动汽车

D.卷烟

4.委托加工应税消费品的消费税，其纳税义务人是（）。

A.委托方

B.受托方

C.委托方和受托方

D.销售方

5.下列关于增值税留抵退税政策的说法，正确的是（）。

A.所有企业均可申请增量留抵退税

B.退税额=期末留抵税额×100%

C.申请退税需满足“进项构成比例≥60%”

D.退税后发生进项税额转出无需扣减退税额

6.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合复合计征消费税的是（）。

A.啤酒

B.高档手表

C.白酒

D.化妆品

7.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购进农产品一批，取得农产品收购发票上注明买价10000元，该农产品的进项税额为（）。

A.1000元

B.900元

C.1300元

D.800元

8.纳税人委托加工的应税消费品，收回后直接销售的，不再征收消费税的条件是（）。

A.受托方已代收代缴消费税

B.销售价格低于委托环节计税价格

C.销售价格高于委托环节计税价格

D.销售价格等于委托环节计税价格

9.下列业务中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.某建材商店销售建材并提供装修服务

B.某餐厅提供餐饮服务并销售烟酒

C.某运输公司提供运输服务并装卸货物

D.某生产企业销售产品并负责运输

10.消费税纳税人销售金银首饰，其纳税环节为（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

二、多项选择题（本题型共10题，每题3分，共30分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

11.下列行为中，属于增值税征税范围的有（）。

A.将自产货物用于职工福利

B.将外购货物用于对外投资

C.单位向员工提供免费班车服务

D.购进货物用于免税项目

12.增值税一般纳税人购进下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进用于简易计税项目的货物

B.购进用于免税项目的货物

C.购进用于集体福利的货物

D.购进用于个人消费的货物

13.消费税的税目包括（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.电动汽车

14.下列关于增值税差额征税的说法，正确的有（）。

A.金融商品转让按卖出价减去买入价的差额计税

B.旅游服务差额扣除项目包括替游客支付的住宿费、交通费

C.差额征税项目对应的进项税额可以全额抵扣

D.差额征税的负差可结转下期继续抵扣

15.消费税纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间包括（）。

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.采取托收承付结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取分期收款结算方式的，为书面合同约定收款日期的当天

D.采取赊销方式销售货物的，为发出货物的当天

16.下列关于增值税税率适用范围的说法，正确的有（）。

A.农产品、食用植物油适用9%的低税率

B.交通运输服务、邮政服务适用9%的低税率

C.