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2025年纳税人自查报告(2篇)

2025年纳税人自查报告

根据税务机关的要求，我公司高度重视本次自查工作，成立了专门的自查工作小组，对公司2023年1月1日至2025年6月30日期间的纳税情况进行了全面、深入的自查。现将自查情况报告如下：

一、公司基本情况

我公司成立于[成立时间]，注册地址为[详细地址]，法定代表人为[姓名]。公司主要从事[具体业务范围]，是增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式。公司拥有员工[X]人，2023年度营业收入为[X]元，利润总额为[X]元，缴纳各项税费共计[X]元；2024年度营业收入为[X]元，利润总额为[X]元，缴纳各项税费共计[X]元；2025年1-6月营业收入为[X]元，利润总额为[X]元，缴纳各项税费共计[X]元。

二、自查范围和方法

本次自查范围涵盖了公司所有税种，包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。自查方法主要包括：

1.账务审查：对公司的会计凭证、账簿、报表等财务资料进行详细审查，检查各项收入、成本、费用的核算是否准确，是否存在漏记、错记等情况。

2.合同审查：对公司签订的各类合同进行审查，检查合同中的涉税条款是否符合税法规定，是否存在未按规定缴纳印花税等情况。

3.发票审查：对公司取得和开具的发票进行审查，检查发票的真实性、合法性和完整性，是否存在虚开发票、接受虚开发票等情况。

4.实地核查：对公司的生产经营场所进行实地核查，了解公司的生产经营情况，检查是否存在账外经营等情况。

三、自查发现的问题及整改情况

（一）增值税

1.发票开具问题

在自查过程中，发现公司在2024年12月有一笔销售业务，开具的增值税专用发票上的货物名称与实际销售货物名称不符。经核实，是由于开票人员疏忽导致的。针对这一问题，公司立即联系购买方，收回了错误的发票，并重新开具了正确的发票。同时，对开票人员进行了培训，加强了发票开具的审核工作，避免类似问题再次发生。

2.进项税额抵扣问题

发现公司在2025年3月取得了一张增值税专用发票，用于抵扣进项税额。但经核实，该发票所对应的货物是用于集体福利，按照税法规定，用于集体福利的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。公司已将该笔进项税额作转出处理，并调整了相关账务。

3.未按规定申报纳税

经自查，公司在2023年5月有一笔视同销售业务，未按规定申报缴纳增值税。该业务是公司将自产的产品用于对外捐赠，按照税法规定，应视同销售计算缴纳增值税。公司已按照规定计算补缴了增值税[X]元，并缴纳了相应的滞纳金。

（二）企业所得税

1.成本费用扣除问题

在审查成本费用时，发现公司在2024年度有一笔业务招待费支出[X]元，超过了税法规定的扣除标准。按照税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。公司已对超过扣除标准的部分进行了纳税调整，调增应纳税所得额[X]元。

2.资产损失扣除问题

公司在2025年2月发生了一笔固定资产报废损失[X]元，但在申报企业所得税时，未按规定向税务机关申报扣除。经自查，公司已按照规定准备了相关资料，并向税务机关进行了专项申报，准予在企业所得税前扣除。

3.收入确认问题

发现公司在2023年10月有一笔分期收款销售业务，按照合同约定，应在当年确认部分收入，但公司未按规定确认收入。经核实，该业务的合同总金额为[X]元，当年应确认收入[X]元。公司已按照规定调整了收入确认时间，调增了2023年度的应纳税所得额[X]元，并补缴了相应的企业所得税。

（三）个人所得税

1.工资薪金所得扣缴问题

在审查个人所得税扣缴情况时，发现公司在2024年8月发放工资时，未将员工的全年一次性奖金并入当月工资薪金所得计算扣缴个人所得税。公司已按照规定对该笔全年一次性奖金重新计算了个人所得税，并补缴了少扣缴的个人所得税[X]元。

2.劳务报酬所得扣缴问题

公司在2025年1-6月支付了多笔劳务报酬，但在支付时未按规定扣缴个人所得税。经自查，涉及劳务报酬金额共计[X]元，应扣缴个人所得税[X]元。公司已联系相关劳务人员，补扣了个人所得税，并向税务机关进行了申报缴纳。

（四）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加是以增值税、消费税为计税依据征收的附加税费。由于公司在增值税自查中发现了一些问题并进行了整改，相应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加也存在少缴的情况。公司已按照规定计算补缴了少缴的城市维护建设税[X]元、教育费附加[X]元、地方教育附加[X]元。

（五）印