电大中级财务会计形成性考核册答案.docVIP

《中级财务会计(二）》形成性考核册答案

作业１

习题一

二、资料

Ａ公司为通常纳税人,存货按实际成本核算,经营货合用增值税税率１7﹪、合用消费税税率１０﹪，转让无形资产得营业税为5﹪。２009年5月发生如下经济业务:

三、规定对上述经济业务编制会计分录。

1、向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9０0000元、增值税１5300０元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。

借：原材料9０1860

应交税费——应交增值税（进项税额）1５３14０

贷:银行存款1055000

2、销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本1５0元;该产品需同时交纳增值税与消费税．产品已经发出,货款已委托银行收取，相关手续办理完成。

借:银行存款１2700０0

贷:主营业务收入１0０0000

应交税费——应交增值税（销项税额)1700０0

——应交消费税１000００

同时:借：主营业务成本7５０0０0

贷：库存商品750000

３、转让一项专利得全部权，收入1500０元已存入银行。该项专利得账面余值为8０００0元、累计摊销750００元．

借:银行存款150００

累计摊销7５０00

贷:无形资产８00０0

营业外收入10０００

借：营业外支出750

贷：应交税费——应交营业税750

4、收购农产品一批，实际支付款800００元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价与13﹪得扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。

借:原材料6960０

应交税费——应交增值税（进项税额)1０400

贷:银行存款８0０00

5、委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为1000０0元。加工费用２50０0元。加工过程中发生得增值税４250元、消费税25０0元,由受托单位代收代交。材料加工完成并验收入库，准备直接对外销售。加工费用与应交得增值税、消费税已用银行存款与Ｄ公司结算。

①借：委托加工物资1０000０

贷:原材料10０000

②借:委托加工物资275００

应交税费——应交增值税（进项税额)4２５0

贷：银行存款3１7５0

③借：库存商品12７5００

贷:委托加工物资１27500

6、购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180０００元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已经过银行存款支付。

借：固定资产18０000

应交税费——应交增值税(进项税额)3060０

贷:银行存款21０6０0

7、公司在建得办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本500００元。

借:在建工程５8500

贷:原材料500０0

应交税费——应交增值税（进项税额转出）８5０0

8、月底对原材料进行盘点,盘亏金额4０0０元,因素待查.

借：待解决财产损溢-—待解决流动资产损溢４680

贷：原材料４０00

应交税费——