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财会研究|FinanceandAccountingResearch

BP公司货币资金管理分析

邵军

海程邦达国际物流有限公司山东青岛266071

摘要：货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金，是企业生存与发展的根基，也是企业资产组成的

重中之重，是企业流动性最强、使用最广的资产。增强货币资金的安全性和效益性管理在公司资产管理中非常重要，

因为货币资金拥有高流动性的特征，可以任意转换为其他类型的资产，极易引起挪用、贪污、诈骗等违法乱纪的

行为。然而，现如今许多企业货币资金管理存在问题，这些问题在一定程度上制约了企业的发展，因此，本文通

过以下多方面的分析进一步了解并规划货币资金管理。本文从货币资金的概述入手，阐述了货币资金管理在企业

中的重要性。通过对国内、国外货币资金管理理论的研究，以BP物流公司货币资金的管理为案例，分析了企业

货币资金管理的现状，发现企业货币资金管理中存在的问题，并以货币资金管理相关理论为依据提出了解决方法。

关键词：货币资金；资金管理；内部控制

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1673-5889（2023）10-0165-04

一、引言可以说货币资金的有效管理可以带动公司的高速运转。

在企业当中，货币资金可以直接影响企业的正常经营与发2.货币资金的业务内容

展，并且在企业管理中发挥着不可或缺的重要作用。充足的货货币在企业中通常是以资金的收入，资金的支出两种形式

币资金可以使企业发展更加迅速。货币资金在企业中属于流动存在，资金的收入和支出两个环节可以简单的分为三个部分。

性最快的一项资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，除少数企业的货币资金，将会现金结算，大部分业务通过银行

货币资金的流动性可以直接影响到企业是否可以健康发展。正结算。

是由于货币资金具有较强的流动性和高风险的特点。因此，如（1）货币资金收入业务

果货币资金不能进行适当的管理，就会给企业造成巨大损失和企业以货币资金来结算的销售商品或者提供劳务是企业经

浪费。常发生的货币资金收入业务[10]。企业盈利主要来源可分为两种

本文对BP物流公司近几年的财务现状进行研究，发现其在情况：主营业务的收入，也有货币资金收益业务的部分，主要

货币资金管理方面存在的问题，并针对存在的问题提出相应的包括处置固定资产和无形资产废物处置，以及利息或来自投资

解决办法，使BP物流公司达到长期稳定发展的目的，加强对货赚取红利。

币资金的管理控制，提高企业货币资金的利用效率，实现企业（2）货币资金支出业务

利益最大化的目标。货币资金支出业务主要包括：购买固定资产、购买无形资产、

二、货币资金的相关理论在日常生产经营中原材料的购买、绝大多数费用的支出、缴纳

（一）货币资金的论述的各种税款等[11]。它涉及范围十分广泛，可以说只要有有效的

1.货币资金的概念业务运营，货币资金肯定会支出。在公司内部，只有少量或规

货币资金，在企业的资产中是一项十分重要的流动性资产，定的范围内，可以以现金支付，而其他大多数企业通过银行或

具体包含了现金、银行存货以及其他货币资金。一个公司从采支票结算。

购环节开始，一直到产品的生产、加工、销售，整个运营的过（3）其他货币资金业务

程中都需要足够的货币资金来支撑。除此之外，由于货币资金其他货币资