企业年金建立与管理相关制度.pptx

企业年金建立与管理相关制度

南方基金管理有限公司

养老金业务部总监助理

张雪松;什么是企业年金;;相关政策法规：

1997年，国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，要求各地和有关部门在国家政策指导下，大力发展企业补充养老保险改革城镇企业职工养老保险制度。

《企业年金试行办法》（劳动部20号令，2004年5月）

《企业年金基金管理试行办法》（劳动部23号令，2005年5月）;什么是企业年金基金？;

缴费办法：企业和职工共同缴纳，国家给予税收方面的优惠。

企业年金完全是个人帐户管理，员工个人缴费完全归个人，企业为职工的缴费可根据情况全部给予或部分给予。;建立企业年金的必要性和好处;提高企业职工退休生活保障水平

建立和完善企业分配制度——多层次的年金计划

有效的激励机制，提高职工的积极性，提高劳动生产率

吸引人才、留住人才、增强大型国企的竞争力

税收优惠

;基本养老金——第一支柱（目前大部分企业职工只享有这一部分养老保障）

企业年金——第二支柱

商业保险及个人储蓄性养老金——第三支柱;建立企业年金是完善企业分配制度的重要手段;企业年金制度不仅是福利分配制度，而且具有约束激励的功能;企业年金的分配具有长期性，有助于留住人才;企业年金可以享受税收优惠;如何建立企业年金;一、企业年金建立的条件与程序;参加企业年金计划的员工要求

企业年金方案适用于企业试用期满的职工;企业年金建立的程序

1、建立企业年金，往往须通过出资单位（国资）同意。

2、企业年金计划应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。

3、成立年金理事会（作为委托人或受托人处理有关企业年金事务，并须制订理事会）。

4、选择有关管理当事人。

5、按照《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》的规定向当地劳动保障行政部门备案。;企业研究决定是否建立企业年金制度;（一）企业年金计划备案

1.《关于××公司企业年金方案备案的函》。

2.企业???金方案。报送文本一式六份，其中一份为原件。?

3.集体协商双方通过企业年金方案草案的决议。?

4.企业年金方案重要条款的说明。?

5.企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。?

(二)企业年金基金管理合同备案所需材料。?

1.《关于××公司企业年金基金管理合同备案的函》。?

2.××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同。

3.劳动保障行政部门出具的《关于××公司企业年金方案备案的复函》。?

4.法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件；理事会章程，理事会组成人员名单及其简历等。;缴费比例如何确定

待遇支付比例如何确定

影响缴费与待遇支付的几个因素;一、缴费比例如何确定

按照法规规定，企业为职工的缴费不得超过上年度工资总额的1/12，但并没有规定这1/12如何分配。

缴费比例涉及福利分配，虽然企业年金具备约束激励功能，但基本功能是社会保障，因此，须兼顾公平与效率。

（1）覆盖的广泛性——不能是单纯的激励计划

（2）供款的公平性——高低差距不能太大

;二、待遇支付比例如何确定

待遇支付比例主要是指企业为职工缴费的部分，理论上讲职工退休前，企业为职工的缴费都暂不属于职工所有，企业可按照该职工在本企业服务年限来确定支付比例，如规定服务满5年，企业缴费的60%归职工所有，服务满8年，企业缴费的80%归职工所有，服务满15年，企业缴费的100%归职工所有。通过这样的安排，可以起到一定的长期分配的效用。;三、影响缴费与待遇支付的几个因素

公司的薪酬结构。例如薪酬是如何分级的，基本工资和绩效公司的比重如何，高收入员工与低收入员工的比重如何等等。

企业年金的定位。如以养老为主还是以激励为主。

员工流动性。平均服务年限等

老员工是否给予补偿、员工自己是否缴费等问题。

各地有分支机构的企业，是统起来建立年金计划，还是各自建立。;如何管理企业年金;一、企业年金——信托型基金;一、企业年金——信托型基金;一、企业年金——信托型基金;一、涉及的主要当事人

委托人——企业和职工

受托人——企业年金理事会、具备资格的法人受托机构

根据委托人意愿全权管理企业年金基金财产，如：选择帐户管理人、托管人和投资管理人等。

账户管理人——具备资格的法人账户管理机构

正确记录职工的缴费情况、企业年金基金财产的增值情况、企业年金的待遇支付情况、提供账户查询;托管人——具备资格的法人托管机构

安全保管企业年金基金财产，具体包括通过开立独立的账户保管基金财产；根据受托人的指令，向投资管理人分配基金资产；按照投资人的指令，及时办