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2026年基金会财务管理制度

一、总则。为规范基金会财务行为，加强财务管理与监督，保障资金安全、完整、合规使用，提升资金使用效益，维护基金会、捐赠人、受益人及相关方的合法权益，依据《中华人民共和国慈善法》《基金会管理条例》《民间非营利组织会计制度》等相关法律法规及基金会章程，结合基金会实际运营情况，制定本制度。本制度适用于基金会所有财务活动，包括资金筹集、接收捐赠、资金支出、资产管控、会计核算、财务监督、审计公示等全流程，覆盖基金会理事会、监事会、秘书处及各职能部门、项目执行机构全体工作人员。财务管理遵循“合法合规、公开透明、专款专用、权责明晰、风险可控”原则，严格执行国家财经法规与基金会章程规定，确保财务工作标准化、规范化、可追溯，本制度自2026年1月1日起施行。

二、组织架构与权责分工。建立“理事会决策、监事会监督、秘书处执行、财务部门归口管理”的财务管理体系，明确各主体职责，形成分工协作、相互制衡的管控机制。理事会作为财务决策机构，负责审批基金会年度财务预算、决算方案，审批重大资金支出、投资融资计划、资产处置方案，制定财务管理制度及修订事项，定期听取财务工作汇报，对财务工作负总责。监事会作为财务监督机构，负责监督理事会财务决策执行情况，检查基金会财务收支、资产管理、会计核算等工作，核查财务报告的真实性、准确性、完整性，对发现的财务违规行为提出整改意见，督促相关部门落实，向理事会及登记管理机关报告监督情况。秘书处作为日常执行机构，负责组织实施理事会财务决策，统筹财务日常管理工作，协调各部门、项目执行机构的财务活动，确保财务制度落地执行，定期编制财务报告提交理事会、监事会审议。财务部门作为财务归口管理部门，负责具体开展会计核算、资金收付、预算编制与管控、财务档案管理、税务申报等工作，严格审核资金支出凭证，规范财务流程，及时反馈财务状况与风险，配合审计、监督部门开展工作，保管财务印鉴、票据、账簿等重要资料。各职能部门、项目执行机构负责本部门及所执行项目的预算编制、费用申报与管控，提供真实、合法、完整的财务原始凭证，配合财务部门开展核算、审计工作，确保资金按预算及用途使用。财务人员需具备专业资质，遵守职业道德，客观公正开展财务工作，对财务数据的真实性、准确性、完整性负责，主动接受监督。

三、资金筹集与接收管理。规范资金筹集与捐赠接收流程，确保资金来源合法，捐赠意愿得到切实履行，全程可追溯。资金筹集管理：基金会资金筹集需符合国家法律法规及基金会章程规定，聚焦公益宗旨开展募捐活动，不得超出业务范围筹集资金，不得开展非法募捐。公募基金会开展公开募捐，需取得公开募捐资格证书，严格按照募捐方案执行，明确募捐目的、资金用途、募捐期限、受益对象等信息，通过合法合规的渠道与方式开展；非公募基金会不得开展公开募捐，资金来源主要为发起人捐赠、法人或自然人定向捐赠、投资收益等。筹集资金过程中，需向捐赠人如实说明基金会宗旨、资金用途及使用计划，不得隐瞒、误导，不得承诺保底收益或变相摊派。捐赠接收管理：接收捐赠时，需核实捐赠人身份信息，明确捐赠意愿（定向捐赠或非定向捐赠），签订捐赠协议（大额捐赠、定向捐赠必须签订书面协议），注明捐赠金额、物资种类、捐赠用途、交付时间、使用要求、监督方式等条款。接收货币资金捐赠，需通过基金会指定银行账户收款，严禁接收现金捐赠（特殊情况经理事会批准除外），收款后及时开具合法有效的捐赠票据，注明捐赠人、捐赠金额、捐赠日期、捐赠性质等信息，交付捐赠人。接收实物捐赠，需组织专人对捐赠物资进行验收，核查物资名称、规格、数量、质量、有效期等，评估物资公允价值并登记入账，开具捐赠票据，建立实物捐赠台账，明确保管责任人，妥善保管、合理处置捐赠物资，定向实物捐赠需按捐赠人要求送达受益对象。接收无形资产捐赠（如专利、商标、著作权等），需核实权属证明，评估公允价值，办理权属转移手续，登记入账并开具捐赠票据，规范无形资产的管理与使用。捐赠资金管理：非定向捐赠资金纳入基金会统一资金池，按年度预算统筹使用；定向捐赠资金需单独核算、专款专用，严格按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途，确需调整的，需事先征得捐赠人书面同意，并报理事会备案。财务部门需对捐赠资金进行明细核算，建立捐赠资金管理台账，记录捐赠人、捐赠金额、用途、使用进度等信息，确保全程可追溯。

四、资金支出管理。严格规范资金支出流程，明确支出范围、标准与审批权限，确保资金使用合规、高效，符合公益宗旨。支出范围与标准：资金支出需围绕基金会公益宗旨，主要包括项目资助支出、项目执行费用、管理费用、筹资费用等。项目资助支出，指直接用于受益对象的资助资金、物资采购费用等，需符合捐赠协议及项目方案要求，按实际需求支出；项目执行费用，指项目实施过程中发生的差旅费、会议费、服务费、物料费等，需制定具