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《增值税农产品核定扣除》试点行业模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）

1.下列行业中，不属于增值税农产品核定扣除试点行业的是（）。

A.乳制品加工业

B.畜禽屠宰加工业

C.蔬菜批发业

D.粮油加工业

2.某米业企业采用成本法核定农产品进项税额，2023年10月生产大米共耗用稻谷成本80万元，稻谷成本占大米总成本的60%，农产品扣除率为9%。当期允许抵扣的农产品进项税额为（）。

A.7.2万元

B.12万元

C.4.32万元

D.7.2万元

3.纳税人自执行农产品增值税核定扣除之日起，应在多少日内将核定扣除方法、扣除标准报税务机关备案（）。

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

4.某食品加工企业购进农产品用于生产销售13%税率货物，其农产品进项税额抵扣方式为（）。

A.必须采用核定扣除

B.可选择核定扣除或凭票抵扣

C.必须凭农产品收购发票抵扣

D.不得抵扣

5.采用投入产出法核定扣除的纳税人，需保存的资料不包括（）。

A.农产品单耗数量标准

B.当期农产品耗用数量台账

C.农产品销售发票

D.当期农产品平均购买单价

6.纳税人采用参照法核定扣除时，可参照的依据是（）。

A.同类企业的核定标准

B.省级税务机关发布的行业参数

C.企业历史数据

D.税务机关临时核定标准

7.某企业2023年9月因管理不善导致农产品毁损，成本为10万元，农产品扣除率为9%，该部分农产品对应的进项税额应转出（）。

A.0.9万元

B.0.82万元

C.1.0万元

D.0.81万元

8.农产品核定扣除标准确定后，在下列哪种情况下可申请调整（）。

A.企业利润下降

B.农产品市场价格波动超过10%

C.企业更换财务人员

D.季节性生产波动

9.某粮油加工企业采用成本法，2023年8月生产食用油耗用大豆成本120万元，大豆成本占食用油总成本的80%，扣除率为9%。当期允许抵扣的进项税额为（）。

A.10.8万元

B.8.64万元

C.9.6万元

D.12万元

10.下列关于农产品核定扣除扣除率的说法，正确的是（）。

A.所有农产品扣除率均为9%

B.生产销售13%税率货物的农产品扣除率为10%

C.生产销售9%税率货物的农产品扣除率为13%

D.农产品扣除率由企业自行确定

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题3分，共15分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案）

1.下列关于农产品核定扣除备案要求的说法，正确的有（）。

A.核定扣除方法需向税务机关备案

B.核定扣除标准需向税务机关备案

C.备案材料包括农产品耗用数量台账

D.备案后3年内不得变更

2.采用成本法核定扣除的纳税人，需满足的条件包括（）。

A.农产品耗用数量难以准确核算

B.农产品成本占产成品成本比例可确定

C.保存农产品采购凭证

D.农产品价格相对稳定

3.纳税人发生下列哪些情形时，需转出农产品进项税额（）。

A.将农产品用于免税项目

B.将农产品用于集体福利

C.因自然灾害导致农产品毁损

D.将农产品用于简易计税项目

4.下列关于农产品核定扣除与凭票抵扣关系的说法，正确的有（）。

A.核定扣除后不得再凭农产品收购发票抵扣进项税

B.核定扣除后不得再凭农产品销售发票抵扣进项税

C.生产销售13%税率货物时，可同时采用核定扣除和凭票抵扣

D.核定扣除与凭票抵扣只能选择一种方式

5.农产品核定扣除试点行业包括（）。

A.乳制品加工业

B.畜禽屠宰加工业

C.蔬菜批发业

D.粮油加工业

三、判断题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，