实施内部审计业务综合练习及答案(doc-46页).docxVIP

一、单项选择题

1.某公共汽车公司，天天公共汽车收班回到公司停车场后，必须在时刻内完成加油和清洁工作。以下证据中证实遵守上述的最正确证据是：

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.差不多与验收纪录核对的燃油提供商发票；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.公交车清洁和加油人员完成工做的时刻纪录卡；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.对选定公交车加油和清洁过程进行瞧瞧的结果；

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.清洁和加油人员的口头讲明。

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2.侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者〔篡改财务报表〕相比，后者最不可能

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.处于一种专制专横的治理体制下。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.生活条件超过他们正常收进水平。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.使舞弊行为合理化。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.把公司的期瞧作为自己行为的理由。

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3.利用以下信息回复：某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批判了总公司对经营过程缺乏操纵和对成功的销售人员缺乏有效监督。内部审计师狐疑，但没有讲明总公司之因此容忍海外销售机构上述行为的缘故是：该销售机构，更确切地讲，是个不销售人员取得了特别大的成功，并带来了可瞧的利润，因此碍事到高级治理层所有人员的分红。高级治理层在收到审计报告后，便采限了纠正措施。鉴于及时采限了纠正措施，该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会。

以下哪项陈述，要是是正确的，可支持内部审计师做出不向审计委员会报告有关操纵咨询题的决定？

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.治理层谋划实施纠正措施。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.董事会有一个独立的委员会来提出奖励方面的建议。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.关于整个组织来讲，海外销售机构的销售量和潜在风险并不重要。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.海外销售机构十分复杂，内部审计师应该依靠治理层对咨询题严重程度的分析。

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4.某上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中差不多掌握了如下一些可写进备忘录中的信息：

●本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作

●程序员想花费5000美元采办一个商业用途的软件包

●用于采办软件的5000美元未列进预算

●程序员盼瞧通过使用那个软件能按时完成他们的工作

●要是程序员使用了采办的软件，程序开发本钞票将减少12500美元

●期瞧抽样技术程序能提早一周编写完成

●期瞧整个名目按时完成

●除了软件包和程序开发本钞票，该名目遵守了预算

该内部审计师向高级治理层提供的最重要信息应该是

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.新审计软件的开发差不多晚于谋划时刻

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.程序开发人员想要采办价值5000美元的新软件

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.该名目能够按时完工同时不超预算

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.抽样技术程序将提早一周完成

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5.财产和意外保险公司的治理层关注理赔工作的效率和效果。他们要紧关注两方面：有些不应赔付的索赔差不多赔付，或赔付量超过政策；许多索赔者没有及时获得赔付。为预备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在咨询题的信息。

一个职员来寻该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小局限成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但盼瞧匿名。该内部审计师应该

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A.要求将会谈录像、以便在舞弊被发现时可作为证据。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B.回复那个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C.书面记录该信息，并据此对审计作出谋划。将审计的性质从经济和效率审计该为舞弊审计。

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D.猎取信息，并制定能证实该信息的程序。

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6.财产和