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2021年冲线点睛班

2021年注册会计师?审计?教材共7编22章，大概分为4个模块：〔涉及18个知识点〕

模块

具体内容

第一模块

知识点一、审计方案〔第2章〕

知识点二、审计抽样〔第4章〕

知识点三、生产和存货循环的审计〔存货监盘〕〔第11章〕

知识点四、货币资金的审计〔第12章〕

知识点五、对舞弊和对的考虑〔第13章〕

知识点六、对集团财务报表审计的特别考虑〔第16章〕

知识点七、其他特别工程的审计〔第17章〕

第一局部、审计会计估量〔§17.1〕

第二局部、关联方的审计〔§17.2〕

第三局部、考虑持续经营假设〔§17.3〕

第四局部、首次同意托付时对期初余额的审计〔§17.4〕

知识点八、会计师事务所业务质量操纵〔第20章〕

知识点九、职业道德〔第21—22章〕

第二模块

知识点十、审计概述〔第1章〕

知识点十一、风险评估〔第7章〕

知识点十二、风险应对〔第8章〕

知识点十三、完成审计工作和审计报告〔第18—19章〕

第三模块

知识点十四、各类交易和账户余额的审计

第一局部、销售与收款循环的审计〔第9章〕

第二局部、采购与付款循环的审计〔第10章〕

第四模块

知识点十五、审计证据〔第3章〕

知识点十六、信息技术对审计的碍事〔第5章〕

知识点十七、审计工作底稿〔第6章〕

知识点十八、对特别工程的考虑

第一局部、审计沟通〔第14章〕

第二局部、注册会计师利用他人工作〔第15章〕

第一模块

知识点一、审计方案〔第2章〕

一、初步业务活动〔能不能接托付？〕

〔一〕初步业务活动的目的：

1.具备执行业务所需要的独立性和能力；〔我没有咨询题——能干＋独立性〕

因治理层诚信咨询题而碍事注册会计师维持该项业务意愿的情况；〔你没有咨询题——诚信〕

不存在对业务约定条款的误解。

〔二〕初步业务活动的内容

注册会计师应当开展以下初步业务活动：

〔1〕针对维持客户关系和具体审计业务实施相应的质量操纵程序；

〔2〕评价遵守相关职业道德要求的情况〔独立性和能力〕；

〔3〕就审计业务约定条款达成一致意见。〔不存在对业务约定条款的误解〕

二、审计的前提条件〔★★共3点〕

1.财务报告编制根底：要紧解决的咨询题——编制根底是否是可同意的

在确定编制财务报表所采纳的财务报告编制根底的可同意性时，注册会计师应当考虑以下相关因素：〔4个因素〕〔★★★〕

第一，被审计单位的性质〔如：被审计单位是商业企业、公共部门实体依旧非营利组织〕；

第二，财务报表的目的〔如，编制财务报表是用于满足宽广财务报表使用者共同的财务信息需求，依旧用于满足财务报表特定使用者财务信息需求〕；

第三，财务报表的性质〔例如，财务报表是整套财务报表依旧单一财务报表〕；

第四，是否了适用的财务报告编制根底。

达成一致意见〔掌握〕〔保证报表、保证内控、提供必要的前提条件〕

——书面声明

三、审计业务约定书的相关〔连续审计〕

注册会计师能够决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议。然而以下因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注重现有的业务约定条款〔8个方面〕

被审计单位误解审计目标和范围；

2.需要修改约定条款或增加特别条款；

高级治理人员近期发生变动；

所有权发生重大变动；

业务的性质或规模发生重大变化；〔碍事风险和收费〕

6.的发生变化；〔

〕

编制根底发生变更；

8.其他报告要求发生变化。〔

〕

四、审计业务约定条款的变更〔①不提及原业务，但执行商定程序除外；②治理层不准许执行原业务：解约、是否有义务报告〕

1.环境变化；

性质存在误解；合理理由

3.审计范围受到限制〔非合理理由〕

五、总体审企图略和具体审计方案〔注重：简答题〕

1.连续审计：不能落低职业疑心，必须实施风险评估程序，能够考虑往常的结论

2.利用内审或专家工作否？了解内审是必须的、不是必须用、用了不提及〔准许除外〕、不减轻

3.重大错报风险〔评估〕、检查风险〔落低，而不是消除〕

收进确实认假设存在舞弊〔特别风险〕〔不是与所有认定相关：①落低税负，与“完整性〞相关；②招投标、贷款，与“发生〞相关〕

5.如何确定后续程序：

〔1〕了解内控〔必须做、不能用分析程序〕

〔2〕做不做操纵测试？〔包括：如何考虑往常期间审计证据——操纵是否变化、是否旨在减轻特别风险〕〔综合性方案、实质性方案〕

〔3〕针对重大类不的交易，应当实施实质性程序〔仅实施操纵测试不够〕

〔4〕针对特别风险：专门实施实质性程序，要是仅为实质性程序，应当包括细节测试

6.确定审计工程组成员：结合职业道德〔尤其家庭和私人关系：5种情形〕

7.审计方案：不断修正

8.分析程序：风险评估程序和总体复核必须做的，实质性程序不是必须做的

9.制定重要性水平：如以利润为基准，动摇较大，那么百分比不应太低。

10.重要性水平的相