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用友ERP企业内部操纵解决方案

背景

内控的开展演变

内部操纵理论的开展能够分为内部牵制，内部操纵制度，内部操纵结构与内部操纵整体框架等四个时期。

一、内部牵制：十九世纪40年代前习惯用“内部牵制〞这一概念。内部牵制思想以账目间的相互核对为要紧内容并实施岗位不离，其要紧内容包括：实物牵制，机械牵制，体制牵制，簿记牵制。

二、内部操纵治理：1949年?内部操纵，一种协调制度要素及其对治理当局和独立注册会计师的重要性?的报告中，将内部操纵定义为：“内部操纵包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施,这些方法和措施都用于保卫企业的财产,检查会计信息的正确性,提高经营效率,推动企业坚持执行既定的治理政策〞。

三、内部操纵结构：在1988年4月，AICPA的审计准那么委员会公布第55号?审计准那么公告?，从1990年1月起取代1972年公布的第一号?审计准那么公告?中AU320节的内容，提出了内部操纵结构认为“企业的内部操纵结构包括为合理保证特定目标的实现而建立的各种政策和程序〞

四、内部操纵框架：1996年美国AICPA公布了第78号?审计准那么公告?，全面同意了COSO(发起组织委员会)“内部框架—?浾罟框架〞报告的内容，并从1997年1月起取代1988年公布的第55号?审计准那么公告?。

2003年6月5日美国证交会依据?萨本斯—奥克斯利法案?第404条款的要求公布了财务报告内部操纵系统的治理层报告书的最终，该最终规那么特别要求发行人的年报内必须载有公司财务报告内部操纵系统的治理层报告书。

COSO内控的定义

内部操纵在广义上能够定义为一个流程，它受到企业的董事会、治理层和其他人员的碍事，它为实现下述各个类型的目标提供合理的保证：

?经营的效率和效果

?财务报告的可靠性

?的遵循性

COSO内控的框架

我国的内控标准

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在2008年6月28日联合公布了我国第一部?企业内部操纵全然标准?。

该全然标准将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓舞非上市的其他大中型企业执行。

全然标准共七章五十条，各章分不是：总那么、内部环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通、内部监督和附那么。该全然标准界定了内部操纵的内涵，强调内部操纵是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现操纵目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程操纵的理念。全然标准强调，内部操纵的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现开展战略。

该全然标准融合世界要紧经济体加强内部操纵的做法经验，提出了企业建立与实施有效内部操纵的要素，即构建以内部环境为重要根底、以风险评估为重要环节、以操纵活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部操纵框架。

内控标准对企业意味着什么

一、内控标准建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成局部的内部操纵实施机制，要求企业实行内部操纵自我评价制度，披露年度自我评价报告，并将各责任单位和全体职员实施内部操纵的情况纳进绩效考评体系。

二、国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部操纵的情况进行监督检查；明确企业能够依法托付会计师事务所对本企业内部操纵的有效性进行审计，出具审计报告。

三、实行内部操纵与风险治理能够关怀企业实现经营和盈利目标，防止资源损失；它有助于保证财务报告的可靠性；有助于保证公司运营符合相关的；防止声誉受到损害和其他不良结果。四、内控无法做到的内容

1、有效的内部操纵只是关怀企业实现他们的目标。政府政策或程序的变化、竞争对象的行为或者经济状况的变化是超越于治理层可控范畴的。内部操纵不能保证成功，不能保证公司的生存。

2、内部操纵不能保证财务报表的可靠性和的遵循性。目标实现的可能性受所有内部操纵系统本身的局限性影；操纵可能被职员共谋而躲躲，而且治理层有能力凌驾于操纵之上；内部操纵系统的设计受到资源的限制，考虑实施操纵的好处时也要考虑操纵本钞票。

用友U8内控治理解决方案综述

U8内控解决方案来源与依据

1．遵循COSO内控与风险治理框架

操纵环境-任何经营活动的核心根基上人－他们各自的特性，包括诚信、道德

价值瞧和能力－以及他们工作所处的环境。他们是企业运作的发动机和基

础。

风险评估-企业必须了解和处理他们面临的风险。它必须设立包括销售、生

产、市场、财务和其他活动的目标，如此组织才能够上下同心地运作。它还

必须建立发现、分析和治理相关风险的机制。

操纵活动-必须建立操纵政策和程序，来确保那些由治理层确定的针对风险

以实现企业目标的行动被有效地执行。

信息和沟通-围绕这些活动的是信息和沟通系统。它们使企业的人员能够捕