账务处理模块应用：凭证管理与查询操作详解.pdfVIP

第三节账务处理模块的应用

二、账务处理模块日常处理

（一）凭证管理

2．凭证查询

（1）简单条件查询

（2）自定义条件查询

凭证录入后，对凭证的修改、查询、审核、冲销等，都需要通过凭证管理实现。

凭证查询操作图解

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3．凭证修改

（1）凭证修改的内容

凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。凭证类别、编号不能修改，

制单日期的修改也会受到限制。在对凭证进行修改后，系统仍然会按照凭证录入时的校验标准

来对凭证内容进行检查，只有满足了校验条件后，才能进行保存。

（2）凭证修改的操作控制

①修改未审核或审核标错的凭证

对未审核的凭证或审核标错的凭证，可以由填制人直接进行修改并保存。审核标错的凭

证在修改正确后，出错的标记将会消失。

对于未审核或审核标错的凭证可直接在凭证录入中查询并修改。

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②修改已审核而未记账的凭证

经过审核人员审核，并已签章而未记账的凭证，如果存在错误需要修改，应该由审核人

员首先在审核模块中取消对该凭证的审核标志，使凭证恢复到未审核状态，然后再由制单人

员对凭证进行修改。

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③修改已经记账的凭证

会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对

已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、会计科目和操作人的修

改功能。

已记账的凭证出现错误，可采取冲销凭证法或补充凭证法进行更正。

④修改他人制作的凭证

如果需要修改他人制作的凭证，在账务处理模块参数设置中需要勾选允许修改他人凭证的

选项，修改后凭证的制单人将显示为修改凭证的操作人员。如果参数设置中选择不允许修改

他人凭证，该功能将不能被执行。

【例题·操作题】

1.查询未审核、未过账的记账凭证。

2.查询2014年1月转字2号凭证，并联查明细账。

3.查询2014年1月金额为1000的凭证。

4.将2014年1月转字2号凭证金额修改为3800。

4．凭证审核

（1）凭证审核功能

审核凭证是指审核人员按照国家统一会计准则制度规定，对于完成制单的记账凭证的正确

性、合规性、合法性等进行检查核对，审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记

账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整等。

审核人认为错误或有异议的凭证，不得直接进行修改，应由凭证录入人员修改后再交由

审核人员予以审核。

（2）凭证审核的操作控制

①审核人员和制单人员不能是同一人；

②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；

③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审

核签字后，才能进行；反审核人必须是原审核人；

④审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。

（1）凭证审核—单张审核操作图解

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（2）凭证审核—成批审核操作图解

5．凭证记账

（1）记账功能

在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按

照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。

过账（记账）只是对已记账的凭证做记账标记，并不实际登记账簿，当需要账簿信息时，

系统可随时计算得出。

记账过程只检验记账凭证中的数据关系错误，而无法检查业务逻辑