会计做账分录大全.docxVIP

会计做账分录大全

会计分录，作为会计核算的基石，是记录经济业务、反映资金运动的“语言”。每一笔精准的分录，都是企业财务状况的真实写照。对于初涉会计领域的新手，或是需要时常查阅的资深人士，一套系统且实用的会计分录参考，无疑是提升工作效率、确保账务准确的得力助手。本文将梳理企业日常经营中常见的会计分录，力求专业严谨，同时兼顾实用性与可读性。

一、资金往来相关分录

资金是企业的血液，其流动贯穿于企业经营的每一个环节。

（一）收到投资

企业初创或发展过程中，收到股东投入的资本金。

借：银行存款(或固定资产、无形资产等)

贷：实收资本(或股本)

资本公积——资本溢价(若投入额超出注册资本份额)

（二）取得借款

企业为补充流动资金或扩大生产经营，从银行或其他金融机构借入款项。

1.取得短期借款

借：银行存款

贷：短期借款

2.取得长期借款

借：银行存款

贷：长期借款——本金

（三）偿还借款

借：短期借款(或长期借款——本金)

应付利息(已计提的利息)

财务费用(未计提的利息)

贷：银行存款

（四）收到与经营活动相关的款项

如销售商品、提供劳务收到的货款或服务费。

借：银行存款(或应收账款、应收票据)

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

（五）支付与经营活动相关的款项

如支付采购款、费用报销等。

借：原材料(或库存商品、管理费用等)

应交税费——应交增值税(进项税额)(若取得可抵扣凭证)

贷：银行存款(或应付账款、应付票据)

（六）存取现金

1.从银行提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

2.将现金存入银行

借：银行存款

贷：库存现金

二、采购与成本相关分录

采购是生产经营的起点，准确核算采购成本与生产成本，对企业利润至关重要。

（一）采购材料/商品

1.已付款，材料/商品未到

借：在途物资(或材料采购)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

材料/商品验收入库后：

借：原材料(或库存商品)

贷：在途物资(或材料采购)

2.材料/商品已到，款项未付

借：原材料(或库存商品)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款(或应付票据)

3.预付货款

借：预付账款

贷：银行存款

收到材料/商品时：

借：原材料(或库存商品)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

（差额多退少补，通过银行存款核算）

（二）发生生产/加工成本(工业企业)

1.领用原材料

借：生产成本——基本生产成本(直接材料)

制造费用(间接材料)

贷：原材料

2.发生人工成本

借：生产成本——基本生产成本(直接人工)

制造费用(间接人工)

贷：应付职工薪酬

3.发生其他制造费用

借：制造费用

贷：银行存款(或累计折旧、应付账款等)

4.分配制造费用

借：生产成本——基本生产成本

贷：制造费用

5.产品完工入库

借：库存商品

贷：生产成本——基本生产成本

（三）发生销售费用、管理费用、财务费用

1.销售费用：如广告费、运输费、销售人员工资等

借：销售费用

贷：银行存款(或应付职工薪酬、累计折旧等)

2.管理费用：如办公费、差旅费、管理人员工资、水电费等

借：管理费用

贷：银行存款(或应付职工薪酬、累计折旧、累计摊销等)

3.财务费用：如利息支出、银行手续费等

借：财务费用

贷：银行存款(或应付利息)

（利息收入做相反分录，或在借方用红字表示）

三、销售与收入相关分录

销售是企业实现利润的关键环节，及时确认收入并结转成本是会计核算的核心。

（一）销售商品/提供劳务

1.已收款，商品已发出/劳务已提供

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品(或劳务成本)

2.商品已发出/劳务已提供，款项未收

借：应收账款(或应收票据)

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品(或劳务成本)

3.预收货款

借：银行存款

贷：预收账款

发出商品/提供劳务时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

（差额多退少补，通过银行存款核算）

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品(或劳务成本)

（二）销售材料等其他业务收入

借：银行存款(或应收账款)

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

同时结转材料成本：

借：其他业务成本

贷：原材料

四、税费相关分录

依法纳税是企业的义务，准确核算和及时缴纳税费是会计工作的重要内容。

（一）计提增值税

1.期末计算应交增值税(一般纳税人)

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税