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商业银行内部资金转移定价管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为科学衡量商业银行各业务单元的经营绩效，优化内部资源配置，引导资金流向与结构调整，提升整体盈利能力和风险管理水平，根据国家相关法律法规、监管要求以及本行内部管理制度，特制定本办法。本办法旨在建立一套公允、透明、高效的内部资金转移定价（以下简称“FTP”）机制，作为本行经营管理的核心工具之一。

第二条定义

本办法所称内部资金转移定价，是指商业银行内部资金中心与业务单元之间，或者不同业务单元之间（若适用），由于资金的有偿使用而发生的虚拟资金转移所使用的价格。资金中心作为全行资金的统筹管理者，负责对各业务单元的资金来源和资金运用进行统一计价。

第三条适用范围

本办法适用于本行境内外所有经营机构及内设业务部门（以下统称“业务单元”）的各项本外币资产、负债及表外业务（在特定情况下需进行资金计量的）的内部资金转移定价管理。境外机构可根据当地监管要求及市场环境，在本办法框架下制定实施细则，但需报总行备案。

第四条基本原则

（一）公允性原则：FTP价格的制定应客观反映市场资金成本与收益水平，以及资金本身的风险特征，确保对各业务单元的评价公平合理。

（二）匹配性原则：FTP定价应尽可能实现业务单元资金来源与运用在期限、利率类型、币种等方面的匹配，准确衡量其利率风险和流动性风险。

（三）审慎性原则：在制定FTP价格时，应充分考虑各类风险因素，特别是对中长期、高风险业务，需体现必要的风险溢价，符合审慎经营要求。

（四）市场化导向原则：FTP曲线的构建应主要参考公开市场利率信号，并结合本行自身融资能力和市场竞争状况进行调整，保持对市场变化的敏感性。

（五）独立性原则：资金中心应独立于业务单元，负责FTP体系的日常运行与维护，确保定价过程的客观性和权威性。

第二章管理架构与职责

第五条管理决策机构

本行高级管理层（或资产负债管理委员会，下同）是FTP管理的决策机构，负责审批FTP管理办法、FTP定价政策、关键FTP参数（如FTP曲线、加点政策等）的重大调整，以及协调解决FTP管理实施过程中的重大问题。

第六条牵头管理部门

计划财务部（或资产负债管理部，下同）是FTP管理的牵头部门，履行以下主要职责：

（一）组织制定和修订FTP管理办法及相关实施细则；

（二）负责FTP曲线的构建、维护与日常调整，拟定FTP定价政策（包括各类业务的定价方法、加点规则等）；

（三）组织开展FTP系统的建设、推广与优化工作；

（四）监督检查各业务单元对FTP管理办法的执行情况；

（五）负责FTP相关数据的采集、校验与分析，定期向高级管理层报告FTP管理运行情况；

（六）组织FTP相关的培训与宣传工作。

第七条资金中心职责

资金中心（可设于计划财务部或单独设立）作为FTP交易的对手方，负责：

（一）根据FTP定价政策，对各业务单元的资金来源和运用进行逐笔或批量计价；

（二）核算各业务单元的FTP利息收入与支出；

（三）配合牵头管理部门进行FTP曲线的验证与调整；

（四）提供FTP定价的咨询服务。

第八条业务单元职责

各业务单元（包括公司金融部、个人金融部、金融市场部、运营管理部等）是FTP管理的执行部门，应：

（一）严格遵守本行FTP管理办法及相关规定；

（二）准确、及时地向牵头管理部门和资金中心提供FTP定价所需的业务数据（如业务品种、金额、利率、期限、重定价日、现金流等）；

（三）运用FTP工具进行本单元的业务决策、产品定价、绩效分析和风险管理；

（四）配合牵头管理部门开展FTP相关的系统测试、数据治理等工作，并对职责范围内的业务数据质量负责。

第九条其他相关部门职责

风险管理部负责对FTP管理中涉及的利率风险、流动性风险等进行评估和监控；

信息科技部负责FTP系统的技术支持与安全运维；

内审部门负责对FTP管理的合规性、有效性进行独立审计。

第三章FTP定价方法与规则

第十条定价方法

本行根据业务性质、期限特征、风险属性等因素，对不同类型的资产、负债及表外业务采用相适应的FTP定价方法，主要包括但不限于：

（一）期限匹配法：根据业务合同约定的到期日或重定价日，将其匹配到FTP曲线上相应期限的点，获取基础FTP利率。这是本行最主要、最常用的定价方法，适用于具有明确期限或重定价周期的业务，如定期存款、固定利率贷款等。

（二）现金流多点匹配法：对于具有多个现金流发生点的业务（如分期还款贷款、债券投资等），将每笔现金流按照其发生时间分别匹配到FTP曲线上对应的期限点，并计算各期现金流的净现值，进而倒推出该业务的平均FTP利率。

（三）组合利率法/权重平均法：对于一些难以逐笔匹配期限的短期、高流动性业务（如活期存款、隔夜拆借等），可采用组合平均利率或银行综合负债（资产）成本与收益加权平均利率作