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xx公司资金预算管理办法

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文件颁发审批表

文件名称

《资金预算管理办法（试行）》

文号

深万发【】第号

编制部门

财务部

拟实施日期

发送对象

公司及控股子公司高管、总经理及财务部

编制部门

说明

为了适应xx公司（以下简称“公司”或“集团”）集团化发展的需要，建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系，提高资金利用效率，控制财务风险，实现集团内资金统一管理，制订本办法。本办法适用于公司及其控股子公司。本办法由总裁批准后执行。

分管领导意见

总裁

意见

董事长

意见

xx公司

资金预算管理办法（试行）

总则

目的和适用范围

1、为了适应xx公司（以下简称“公司”或“集团”）集团化发展的需要，建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系，提高资金利用效率，控制财务风险，实现集团内资金统一管理，制订本办法。

2、本办法适用于公司及其控股子公司。

相关术语

1、资金预算：指公司一定期间内的资金收支计划。

2、资金：系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券等。

3、集团：系xx公司的简称。

4、各成员公司：系xx公司下属各级控股子公司。

5、各公司：统指集团以及下属各成员公司。

6、集团财务部：指xx公司财务部。

7、本级财务部：指各预算部门所在公司的财务部门。

资金预算原则

1、在全集团范围内实行资金“集中管理，统一平衡”的办法，遵循“以收定支，收支平衡”的原则。

2、公司资金预算实行两级预算制：一级是集团内资金总预算，二级是各公司预算。以二级预算的有效实施，保证总体预算的顺利实现。

3、公司资金预算分年、季、月预算。以年预算为目标，以月预算为基础，以月预算保年预算。

4、资金预算具有高度的统一性、严肃性，各预算部门必须按规定时间上报年度、季度、月度资金收支预算。经批准的资金支出预算不得超支，在符合本办法相关规定的前提下，可以申请预算调整或总额内调剂。

5、资金预算实行月度资金预算控制下的部门归口管理。资金预算的归口管理部门是指能对预算项目起到直接控制作用的业务部门，同类经济业务由指定的

（2）筹资类资金

筹资类资金项目包括偿还贷款本金、支付利息及手续费、股权性融资费用等。该类资金预算，由财务部门归口管理。

（3）日常采购类资金

日常采购类资金项目主要包括与日常生产经营相关的生产主辅料、大宗办公用品、维修配件、产品委托加工费用、承揽工程委外安装服务费用、能耗费用等采购。该类资金预算由采购部门归口管理。基本建设工程相关的材料及设备采购执行对内投资类资金预算审批程序。

（4）管理类资金

管理类资金主要指生产、销售及内部管理等日常业务活动及专项业务活动费用、个人借款等。日常业务费用指用于日常性业务活动发生的差旅费、办公费、招待费、会议费、车辆费用，后勤服务费用（保安服务、环卫服务、后勤零星采买等），财务手续费、委外运输费、委外维修费用、产品及技术等测试费用、租赁费等费用。专项业务费用是指为达到特定目而发生的专项支出，这类资金要求专款专用，不能挪作他用。通常包括广告宣传费（含参展及展位设计费），行业会费，审计、评估、体系认证等鉴证服务费，委外研发费用，对外捐赠，管理咨询费等。该类资金预算按费用经办部门归口管理。

（5）人员类资金

人员类资金包括员工工资、奖金、福利费、教育经费、工会经费、社保费、住房公积金、人员招募、劳务外包、辞退福利等费用。该类资金支出由各公司人力资源部门归口管理。

（6）税费类资金

税费类资金主要包括增值税、企业所得税、营业税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税等。该类资金预算，由财务部门归口管理。

2、各公司依据年度经营计划、业务预算、财务预算和投资预算，编制年度资金预算。

3、各公司在财务部的指导下，各预算部门编制、报送本部门的年度资金预算。在每年1月15日前各公司财务部向集团财务部提交年度资金预算草案。

年度资金预算审批

1、公司通过实施资金预算管理，实现对各公司的资金集中统一调控。各公司的资金收支，必须依据经批准的经营预算、投资预算等编制年度资金预算，年度资金预算报表体系（报表格式以集团财务部发布的模板为准），经本级财务部负责人初审，报集团财务部复审并汇总呈报公司资金管理领导小组批准后，严格执行。

2、各公司年度资金预算经资金管理领导小组批准后，作为资金收支基础资料，指导和控制各部门月度资金预算的申报和执行。

3、未列入年度资金预算范畴的大额支出项目，必须先报本级财务部备案后，按照财务部指导意见履行预算调整审批手续，方可列入月度资金预算。

季度资金预算申报

投资类资金、筹资类资金、承揽工程所需支付资金等通常依据合同约定的项目进度付款，具有单次付款金额大，时限紧急等特点，因此，投资类资金预算的申报部门一般