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2026年税务会计笔试测试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业销售商品时，若商品已发出但尚未开具发票，应如何处理其收入确认？()

A.等待开具发票后确认收入

B.发货时确认收入

C.以合同约定时间确认收入

D.发票开具时确认收入

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业发生的下列支出中，不属于费用的是？()

A.原材料费用

B.人工费用

C.利息费用

D.资产减值损失

4.企业购买原材料时，发生的下列税金中，应计入原材料成本的是？()

A.增值税进项税额

B.消费税

C.资源税

D.教育费附加

5.企业从银行取得贷款时，下列哪项费用不计入财务费用？()

A.利息费用

B.手续费

C.复利费用

D.汇兑损失

6.企业销售商品时，下列哪项费用不计入销售费用？()

A.广告费

B.运输费

C.包装费

D.售后服务费

7.企业发生的下列支出中，不属于管理费用的是？()

A.办公费

B.差旅费

C.折旧费

D.财务费用

8.企业购入固定资产时，下列哪项费用不计入固定资产成本？()

A.购买价款

B.运杂费

C.安装调试费

D.增值税进项税额

9.企业从供应商处采购原材料时，下列哪项费用不计入采购成本？()

A.材料采购价格

B.运输费

C.仓储费

D.增值税进项税额

10.企业处置固定资产时，下列哪项费用不计入处置损益？()

A.固定资产原值

B.累计折旧

C.清理费用

D.营业外支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于会计凭证的要素？()

A.摘要

B.日期

C.金额

D.编号

E.附件

12.以下哪些是增值税的计税方法？()

A.直接计算法

B.税率扣除法

C.销项税额法

D.进项税额法

E.比例税率法

13.以下哪些属于企业固定资产折旧的方法？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.重置成本法

D.成本法

E.实际完成法

14.以下哪些属于企业财务报表的组成部分？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

E.管理层讨论与分析

15.以下哪些属于会计处理的基本原则？()

A.实质重于形式原则

B.权责发生制原则

C.收益与费用配比原则

D.历史成本原则

E.坚持国家统一会计制度原则

三、填空题(共5题)

16.根据《企业会计准则》，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口业务。

18.会计科目按照其性质不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。

19.会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，其中资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况。

20.企业计提固定资产折旧时，应选择合适的折旧方法，常用的折旧方法包括年限平均法、工作量法和双倍余额递减法等。

四、判断题(共5题)

21.企业在会计核算中，可以自行决定会计政策的变化。()

A.正确B.错误

22.增值税是按照销售价格全额征收的税种。()

A.正确B.错误

23.企业在计提坏账准备时，应按照应收账款的账面余额的一定比例计提。()

A.正确B.错误

24.企业在计提固定资产折旧时，可以采用任意一种折旧方法。()

A.正确B.错误

25.利润表中的营业收入是指企业在正常经营活动中所实现的收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述会计要素及其在会计核算中的作用。

27.如何进行增值税的纳税申报？

28.简述企业固定资产折旧的方法及其适用条件。

29.为什么企业需要计提坏账准备？

30.企业如何进行成本核算？

2026年税务会计笔试测试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据收入确认原则，企业销售商品时，若商品已发出但尚未开具发票，应在商品发出时确认收入。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工