《企业内部控制》课件——3.1筹资活动控制.pptxVIP

筹资活动控制

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巨人集团，成立不到2年就发展为销售额近4亿元，利税近5000万元的知名企业。

1991年

巨人集团发展盛极而衰，巨人大厦1997年停工成为烂尾楼；公司也宣告破产。

1996年

巨人大厦破土动工，标志着企业发展已至巅峰。

1994年

一、筹资活动的概念

二、筹资活动内部控制的目标

二、筹资活动内部控制的目标

企业应当根据经营和发展战略的资金需要，确定融资战略目标和规划，结合年度经营计划和预算安排，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容。

对拟定筹资方案分析论证，对筹资成本和潜在风险做出充分估计。

确保筹集资金的额度适宜。

三、筹资活动的风险

四、筹资活动内部控制的流程

筹资活动内部控制流程

提出筹资方案

论证筹资方案

审批筹资方案

编制与执行筹资计划

筹资活动监督

评价与责任追究

五、筹资活动风险管理与控制

不相容职务分离控制

授权审批控制

会计系统控制

预算控制

筹资活动各环节的控制措施

五、筹资活动风险管理与控制

筹资方案的拟订与审批

筹资计划的编制与审批

筹资合同或协议的订立与审批

办理证券的发行与会计核算

保管未发行证券与会计记录

利息股利计算及会计核算与支付

各种款项偿付的审批与执行

不相容职务分离控制

五、筹资活动风险管理与控制

授权审批控制

具体包括：根据分级授权审批制度，对筹资方案、筹资计划、实施筹资等环节实施严格的审批程序，降低企业筹资活动的风险。

五、筹资活动风险管理与控制

会计系统控制

建立严密完善的账簿体系和记录制度；

选用符合会计制度和会计准则的核算方法；

如实记录相关业务；

发行记名债券、股票；

发行无记名债券、股票；

严格管理筹资程序；

掌握贷款资金的动向；

保证资金及时到位与资金安全；

应协调好企业筹资的利率结构、期限结构等

筹资活动控制概述小结