某市企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告.docxVIP

?广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告?

首页

鉴证报告类型√

□无保持意见的鉴证报告

□保持意见的鉴证报告

□无法讲明意见的鉴证报告

□否认意见的鉴证报告

客户企业所得税征收方式√

□查账征收

□核定征收

客户全称

客户企业所得税征管回属的区、县级

市税务局及治理科〔税务分局、税务所〕

客户在企业所得税征管回属区、县级

市税务局的纳税人编码

客户在企业所得税征管回属区、县级

市税务局的税务登记证号码

出具鉴证报告的事务所全称

事务所在地税局的纳税人编码

事务所在国税局的税务登记证号码

事务所在地税局的税务登记证号码

税收治理员的审核意见

签名：审核日期

广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴

纳税申报鉴证报告

〔适用于查账征收的单位〕

报告文号：

备案号：

XXXX：

我们同意托付[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部操纵制度，保证会计资料、纳税资料的真实、正确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合?中华人民共和国企业所得税法?、?中华人民共和国企业所得税法实施?以及其他税收、、标准的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，本着独立、客瞧、公正的原那么，按照?注册税务师治理暂行方法?〔国家税务总局第14号令〕、?国家税务总局关于印发注册税务师执业全然准那么的通知?〔国税发[2021]149号〕、?企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准那么〔试行〕?〔国税发〔2007〕10号〕和其他有关,对申报表反映的纳税信息的真实性、正确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及要紧实施情况：〔要紧披露以下内容〕

〔一〕简要评述客户与企业所得税有关的内部操纵及其有效性

[提示：

〔1〕有关评述应与国家税务总局印发的?税务代理工作底稿〔企业所得税〕?〔以下简称底稿〕维持一致，详见底稿“索引号：1—6页次企业提供资料清单：——一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料——4、单位内部治理制度及相关的内操纵度〞、“索引号：1—5页次企业内部操纵制度调查咨询卷：〞；

〔2〕该评述应与出具鉴证报告的类型一致；

〔3〕要特别重视对“长亏不倒〞客户以及税负偏低客户与企业所得税有关的内部操纵制度的评述]

与企业所得税有关的内部操纵制度工程名称

相应的内部操纵制度是否已建立

相应的内部操纵制度是否适用

对内部操纵进行符合性测试是否发现得到有效执行

现有内部操纵制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险的评估

是

否

是

否

是

否

高

低

会计核算制度

本钞票核算制度

财务治理制度

现金治理制度

支票治理制度

费用开支标准及审批制度

发票治理制度

产品销售及劳务提供制度

存货采购、收发、保管制度

固定资产治理制度

内部审计制度

其他与企业所得税有关的内部操纵制度

〔二〕简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性

〔三〕简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况

[提示：例如对?准那么?的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的讲明。]

[提示：对第一大点“企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及要紧实施情况〞，也能够采纳以下表述]

〔一〕注册税务师对托付人与企业所得税有关的重要内部操纵及其有效性的审核讲明

对贵单位纳税年度与企业所得税有关的重要内部操纵的评价：〔应包括但不限于以下内容〕：

与企业所得税有关的内部操纵制度工程名称

相应的内部操纵制度是否已建立

相应的内部操纵制度的设计是否恰当

对内部操纵进行测试是否发现没有得到有效执行

现有内部操纵制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险的评估

是

否

是

否

是

否

高

低

现金治理方面防范现金结算收进脱离法定账册核算和虚大本钞票费用的内部操纵制度

银行账户治理防范银行结算收进脱离法定账册核算和虚大本钞票费用的内部操纵制度

存货进销存治理方面防范瞒报收进、虚大本钞票费用的内部操纵制度

发票开具和同意治理方面防范瞒报收进、虚大本钞票费用的内部操纵制度

保证记账凭证真实、合法、有效的内部操纵制度

对预收账款、其他应付款、应付账款、应付职工薪酬等负债类会计账户的治理，防范瞒报收进、虚大本钞票费用的内部操纵制度

注册税务师认为与企业所得税有关的其他重要内部操纵制度

1.

2.

……

[提示：

〔1〕应注重上述评述与出具鉴证报告的类型的相关性，要是评述托付人现有内部操纵制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险高，不得出具无保持意见的鉴证报告；

〔2〕要特别重视对“长亏不倒〞托付人以及企业所得税税负偏低托付人与企业所得