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2023年税务师之税法一提升训练试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出售股权收入

D.财产转让收入

3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产转让所得

4.增值税一般纳税人的增值税税率一般为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业所得税的税率一般为多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.5个

C.7个

D.9个

7.增值税的纳税期限一般为多少？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.个人所得税的纳税期限一般为多少？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

10.增值税专用发票的联次一般为多少？()

A.3联

B.4联

C.5联

D.6联

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于应纳税所得额的扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款

C.捐赠支出

D.职工福利费

E.利息费用

13.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内无住所的外国人

C.在中国境内有住所但无住所的外国人

D.中国政府机关工作人员

E.中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住累计不满90天的非居民个人

14.以下哪些行为构成增值税的增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物发出时

B.销售货物开具发票时

C.销售货物收到预收款时

D.销售货物签订合同时

E.销售货物货物所有权转移时

15.以下哪些属于企业所得税的资产？()

A.固定资产

B.无形资产

C.流动资产

D.投资性房地产

E.生物资产

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售下列哪项？

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内设立机构、场所，或者虽未设立机构、场所，但来源于中国境内所得与境外所得总额超过下列哪项的企业？

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用下列哪项比例税率？

19.增值税专用发票的基本联次至少包括下列哪几联？

20.企业所得税的纳税期限通常为下列哪个月份？

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的简易征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税期限，居民个人为按月、按季、按半年或者按年预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人购进的固定资产，进项税额可以在计算销项税额时抵扣。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率分为25%和35%两档，其中居民企业适用的税率为25%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

27.企业发生非货币性资产交换时，如何确认收入和成本？

28.请简述企业所得税的税前扣除项目的具体范围。

29.个人所得税的纳税人如何申报个人所得税？

30.什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围。

2023年税务师之税法一提升训练试卷A卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产和无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围，但不属