税务行政种类与实施主体.pdfVIP

第十四章税务行政法制

考点一、税务行政处罚

【例题1·多选题】下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.停止出口退税权

D.税收保全

【答案】AC

【解析】选项BD属于税款征收措施。

【例题2·单选题】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（）。

A.不得超过1000元

B.不得超过违法所得的3倍

C.最高不得超过30000元

D.不得超过10000元

【答案】A

【解析】非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。

【例题3·单选题】我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标

准是（）。

A.50元以下，1000元以下

B.50元以下，5000元以下

C.100元以下，1000元以下

D.100元以下，5000元以下

【答案】A

【解析】对公民处以50元以下、对法人处以1000元以下的罚款。

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【例题4·单选题】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000

元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2015年3月1日，则该企业4月

5日缴纳罚款时的总金额为（）。

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16640元

【答案】C

【解析】该企业在2015年4月5日缴纳罚款时的总金额=（16+5）×8000×3%+8000=13040

（元）。

【例题5·单选题】下列不属于税务行政处罚实施主体的是（）。

A.某省级地方税务局

B.某省会城市的市级税务局

C.某县级税务局

D.某县的基层税务所

【答案】D

【解析】根据《税收征收管理法》规定，实施主体应该是县以上税务机关。各级税务机

关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。基层税

务所可对个体工商户及未取得营业执照的单位和个人实施罚款额在2000元以下的税务行政

处罚，但不属于法定实施主体。

【例题6·单选题】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是（）。

A.对法人作出1万元以上罚款的案件

B.对公民作出1000元以上罚款的案件

C.对法人作出没收非法所得处罚的案件

D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件

【答案】A

【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，对法人或其他组织作出1

万元以上罚款的案件。

考点二、税务行政复议

【例题1·单选题】根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请

人的是（）。

A.承受分立企业权利义务的法人

B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属

C.无行为能力人的法定代理人

D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关

【答案】D

【解析】税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，

不是申请人。

【例题2·多选题】对省级以下地方税务局做出的具体行政行为不服的，向（）申

请复议。

A.上一级地税机关

B.同级国税机关

C.上级人民政府

D.同级人民政府

【答案】AD

【解析】对省级以下地方税务局做出的具体行政行为不服的，向上一级地税机关申请复

议或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

【例题3·多选题】以下具体行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有（）。

A.行政许可、行政审批行为

B.停止出口退税权

C.税收保全措施

D.税收强制执行措施

【解析】以上选项都属于税务行政复