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2025年税务师涉税服务实务考试卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.500万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个体工商户的下列收入中，不属于个人所得税应税收入的是？()

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.某企业2025年度实际发生的广告费支出为200万元，该企业当年准予在税前扣除的广告费限额为多少？()

A.150万元

B.180万元

C.200万元

D.250万元

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？()

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税务处罚

6.某企业2025年度实际发生的业务招待费支出为50万元，该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额为多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以下哪种罚款？()

A.2000元以下罚款

B.5000元以下罚款

C.10000元以下罚款

D.20000元以下罚款

8.某企业2025年度实际发生的捐赠支出为100万元，该企业当年准予在税前扣除的捐赠支出限额为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？()

A.税收宣传

B.税收征收

C.税务检查

D.税务咨询

10.某企业2025年度实际发生的职工福利费支出为200万元，该企业当年准予在税前扣除的职工福利费限额为多少？()

A.150万元

B.180万元

C.200万元

D.250万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.工资薪金支出

B.财产损失支出

C.无形资产摊销

D.非公益性捐赠支出

12.下列关于增值税的纳税人认定，哪些说法是正确的？()

A.年应税销售额超过500万元的为一般纳税人

B.小规模纳税人可以选择按简易计税方法计税

C.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

D.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

14.以下哪些属于增值税的税率类型？()

A.6%的税率

B.9%的税率

C.13%的税率

D.16%的税率

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？()

A.调查、核实纳税人、扣缴义务人的纳税情况

B.检查有关的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他有关资料

C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

D.调整纳税人、扣缴义务人的应纳税额

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售__。

17.企业所得税的计税依据是__。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，__是指个人取得的工资、薪金所得。

19.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售__的凭证。

20.税收征收管理法规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人可以实施税务检查，包括检查会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与纳税有关的__。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的税率上没有区别。()

A.正确B.错误

23.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(