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预算执行审计相关制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及行业相关准则制定，结合公司内部风险防控及业务流程规范需求，旨在明确预算执行审计的管理要求，规范预算编制、执行、调整及监督流程，防范财务风险，提升资源配置效率，保障公司经营目标达成。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖公司所有预算编制、执行、调整及审计业务场景，包括但不限于年度全面预算、专项预算、临时预算等。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）预算专项管理：指公司通过预算编制、执行、监控、调整及审计等管理活动，实现资源配置优化、风险防控及绩效评价的系统化过程。

（二）预算执行风险：指在预算执行过程中因管理缺陷、操作失误、外部环境变化等导致预算目标偏离或财务损失的可能性。

（三）预算合规：指预算管理活动符合国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求的行为标准。

第四条预算执行审计管理遵循以下原则：

（一）全面覆盖：审计范围覆盖所有预算单元及业务场景，确保无遗漏。

（二）责任到人：明确各层级、各岗位在预算管理中的职责，实现责任闭环。

（三）风险导向：优先关注重大风险领域，实施差异化管理。

（四）持续改进：通过审计发现问题，优化预算管理流程与制度。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司预算执行审计管理负总责，负责审批预算管理制度及重大审计事项；分管领导为公司预算执行审计管理的直接责任人，负责组织落实制度要求，协调跨部门审计资源。

第六条设立预算执行审计管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导主持，财务部、审计部、业务部等相关部门负责人组成，主要履行以下职能：

（一）统筹协调预算执行审计管理工作，制定年度审计计划；

（二）审批重大预算调整及审计发现问题的整改方案；

（三）监督预算执行审计结果的应用，推动管理改进。

第七条明确三类主体职责：

（一）牵头部门：财务部负责预算执行审计管理的制度建设、风险识别、监督考核及培训宣贯，统筹协调审计资源；

（二）专责部门：审计部负责预算执行审计的业务合规审核、流程优化及风险处置，提供专业咨询；业务部负责本领域预算执行的业务支撑，落实审计要求；

（三）业务部门/下属单位：负责本领域预算执行的具体实施，开展日常风险防控，配合审计工作。

第八条基层执行岗须履行以下合规操作责任：

（一）岗位合规承诺：签署预算执行操作合规承诺书，明确个人责任；

（二）风险上报义务：及时上报预算执行中的异常情况及潜在风险，不得隐瞒或迟报。

第三章预算执行重点内容与要求

第九条预算编制环节管控：

（一）合规标准：预算编制需基于历史数据、业务计划及市场预测，确保数据真实、逻辑合理；

（二）禁止行为：严禁虚构业务、虚增收入以扩大预算规模；

（三）重点防控：防范预算编制中的主观臆断风险，确保预算与业务匹配。

第十条预算审批环节管控：

（一）合规标准：预算审批需遵循分级授权原则，重大预算需经领导小组审议；

（二）禁止行为：严禁越权审批、重复审批；

（三）重点防控：防范审批流程中的权力滥用风险，确保审批依据充分。

第十一条预算执行监控环节管控：

（一）合规标准：建立预算执行监控机制，定期（每月/季）对比预算与实际执行情况，分析偏差原因；

（二）禁止行为：严禁擅自超预算支出，无正当理由不得突破预算总额；

（三）重点防控：防范执行偏差扩大至失控风险，及时发现并纠正偏差。

第十二条预算调整环节管控：

（一）合规标准：预算调整需提交书面申请，说明调整原因及影响，经审批后方可执行；

（二）禁止行为：严禁无实质原因频繁调整预算；

（三）重点防控：防范预算调整中的随意性风险，确保调整合理有效。

第十三条预算执行审计环节管控：

（一）合规标准：审计部需制定年度审计计划，覆盖所有预算单元，审计方式包括案头审计、实地核查等；

（二）禁止行为：严禁泄露审计敏感信息，不得干预审计程序；

（三）重点防控：防范审计流于形式风险，确保审计结果客观公正。

第十四条审计发现问题整改管控：

（一）合规标准：业务部门/下属单位需制定整改方案，明确责任人、时间表，并向审计部报备；

（二）禁止行为：严禁对审计问题敷衍整改、虚假上报；

（三）重点防控：防范整改不到位的持续风险，确保问题彻底解决。

第四章预算执行审计管理运行机制

第十五条制度动态更新机制：

（一）根据国家法律法规、行业准则及公司业务调整，每年评估制度适用性，及时修订；

（二）重大调整需经预算执行审计管理领导小组审议通过。