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2025年税务师(涉税服务实务)测试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业2022年度应纳增值税税额为200万元，已预缴增值税100万元，下列关于该企业增值税申报的说法正确的是？()

A.该企业应补缴增值税100万元

B.该企业应预缴增值税100万元

C.该企业无需申报

D.该企业应申报已预缴的增值税

3.根据《企业所得税法》，下列哪项属于应纳税所得额的组成部分？()

A.捐赠支出

B.投资收益

C.以前年度亏损

D.不可抗力损失

4.企业转让土地使用权应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.资源税

5.下列关于个人所得税的减免税优惠，说法不正确的是？()

A.孤儿可以申请减免个人所得税

B.退役军人的残疾军人证可以作为减免个人所得税的依据

C.从事教育、科研活动的个人可以申请减免个人所得税

D.纳税人发生的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除

6.某企业2023年应缴纳的城市维护建设税及教育费附加共计100万元，下列关于该税种的计税依据的说法正确的是？()

A.企业销售收入

B.企业利润总额

C.企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税之和

D.企业上年度应缴未缴的税款

7.根据《企业所得税法》，下列哪项属于企业的成本费用？()

A.购买固定资产的支出

B.员工的工资薪金

C.企业的销售收入

D.企业的投资收益

8.下列关于印花税的说法，正确的是？()

A.印花税是按照财产的价值征税的一种税

B.印花税是对签订合同的单位和个人征收的一种税

C.印花税的税率是根据税法规定的比例税率征收

D.印花税的征税对象是所有的合同

9.下列关于房产税的说法，错误的是？()

A.房产税是按照房产的价值征税的一种税

B.房产税的征税对象是房屋的所有权人

C.房产税的税率是按照房产的原值计算的

D.房产税的减免税政策较为灵活

10.某企业2023年度应缴纳的企业所得税为500万元，已预缴企业所得税300万元，下列关于该企业企业所得税申报的说法正确的是？()

A.该企业应补缴企业所得税200万元

B.该企业应预缴企业所得税200万元

C.该企业无需申报

D.该企业应申报已预缴的企业所得税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.提供交通运输服务

12.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税金及附加

B.资产损失

C.捐赠支出

D.利息费用

E.偿还职工工资

13.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？()

A.孤儿的抚养费

B.退休人员的养老金

C.个人的稿酬所得

D.残疾人的护理费

E.个人购买的商业健康保险

14.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？()

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.企业所得税税收减免

D.企业投资于环境保护、节能节水项目的税收优惠

E.企业捐赠的税收减免

15.以下哪些属于印花税的征税范围？()

A.财产保险合同

B.技术转让合同

C.产权转移书据

D.专利实施许可合同

E.货物运输合同

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、______和销售无形资产。

17.在企业所得税的计算中，企业的应纳税所得额是指企业在每一纳税年度的收入总额，减除______、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满______年的个人。

19.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和______之和。

20.根据《印花税法》的规定，印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、______和其他经财政部确定征税的凭证。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，可以将已预缴的增值税直接从应纳税额中抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误